https://hemerotecadigital.uanl.mx/files/original/283/13703/ENSAYOS._1969._Vol._3._No.1_Junio._0002015697ocr.pdf 32895d0ad09f4999624953771d270860 PDF Text Text EDSAYDS VOL 3 JUNIO. t 9 6 9 NUM. 1 , .· 'wt~ r¡,.i,._;,r,..wa,, /ÍCJJ La Promoción~ De~lto ~conómlCO .. ..,,........ ljsú.s /'uentr l,eyoo PPBS: Planeació"n Económica en los Estados Unidot .................~ ...-.,,.........-..\"''' Evaluación del Mercado 'Pop~ar Np. ( "Y'"'!.~ .... • i.l • 1 . Michoel A. Cóml':: \ f ...~ ---- AntoniaJua11•.1lf.ll'<'us )" Corlo, Romfrt:: 11. FACULTAD DE ECDNOMIA UNIVERSIDAD DE NUEVO LEON �• Carilla ,, 'fonsimz Bibliot,wi l r.iccrsilaii« �EDSAYOS VOL. S NUM. t JUNIO. 1969 Palabras I loa P-,tes de Economía ............................... .... l,i,oMw:J.Durandeau /'. Imposición al Ingreso Personal en Mé,dco ............................... frt rardo f;/i:ondo ,l. la Promoción del Desarrollo Económico ................ .................. Je,ú1 /'u,nte PPBS: Planeación Económica en los / ~ Estados Unidos ..........- . ...... ...... _ _ ·•·•··...... ....... llichat l l. Cún _ Evaluación del Mercado Popular No. 1 .................. .........-:.:.... An1onio}UJJ11•llarru1 ,,,...,ª ll,i _v <.arios Ram{r,: l/. FACULTAD OE ECONO MIA-UNIVERSIDAD DE NUEVO LEON �La Facultad de Economía de la Universidad de Nuevo León prese_!l ta el número uno del tercer volumen de su revista ENSAYOS. Este número sigue cumpliendo la finalidad principal de la revista: servir al pa-sonal docente de la escuela de medio de difusión de sus opiniones sobre temas socioeconómicos. Además dar cabida a trabajos escritos por los alumnos, esperando seguir en el futuro con esta política de P.!! blicar los mejores ensayos que los estudiantes presenten en sus diversos cursos, con el fin de estimularlos en la investigación personal. Los trabajos presentados cubren un a amplia gama de cuestiones económicas: metodología, finanzas públicas, desarrollo económico, planif_!_ cación y evaluación de proyectos. Sus autores son un ex profesor , tres pr.9. fe sores y dos alumnos. El Director Lic. Ernesto Bolaños Junio de 1969 Capélla Al Bibli-Oteca llmv ..,.,.,wvc,.T �INDICE Página Palabras a los Pasantes de Economía. . • • . • • . . • • • • • • . • • • . . • Leoncio Durandeau 1 Imposición al Ingreso Personal en México ..••••••••.•...• Everardo Elizondo A. 7 La Promoción del Desarrollo Económico ....••••...••.••.•.. Jesús Puente Leyva 67 PPBS: Planeación Económica en los Estados Unidos ••.•••••.• Michael A. Gómez 85 Evaluación del Mercado Popular No. 1 .•••• , , •• • . ••••••• • Antonio Juan-Marcos y Carlos Ramírez M. 117 �PALABRAS A LOS PASANTES DE ECONOMIA* Lle. Leoncio Durandeau Profesor de: Macroeconomía, Moneda y Banca, y Relaciones Monetarias In ternacionales. Después de cinco ai\os de estudios, otra generación egresa de la Facultad de Economía de la Universidad de Nuevo León. Diez semestres a trás este grupo estaba compuesto por más de 80 estudiantes; esta noche 19 de ellos reciben sus cartas de pasantes. Los más de 60 que faltan son - prueba de que el estudio de la economía no es fácil. John Maynard Keynes quiso comunicar esta verdad al relatar que "el profesor Planck, de Berlín, el famoso físico creador de la teoría de los cuantas, le confió que en su juventud pensó estudiar economía, pero que la había abandonado por encontrarla muy difícil". ¡ Difícil para Max Planck, el originador de las ideas que hicieron posibles· las teorías de Einstein .! "El proft¡lsor Planck pudo, obviamente, haber dominado la totalidad de la econo mía matemática en unos pocos días". ficar otra cosa. Al decir difícil , Planck quería sigaj "La amalgama de lógica e intuición y el amplio conocimie~ to de hechos, la mayoría de ellos imprecisos, necesarios para la interpret~ ción económica más elevada son, en efecto, abrumadoramente difíciles para * Palabras pronunciadas por el Lic. Leoncio Durandeau en la ceremonia de entrega de cartas de pasantes a los egresados de la generación 1963-68 de la Facultad de Economía de la Universidad de Nuevo León en la ciudad de Monterrey, N. L. , en julio de 1968. �2 3 quienes cuyo genio consiste principalmente er: .,:dar 1mag1:.a. y llevar hasta Muchas veces ha ocurrido que alguien que desconoce los modelos sus últimas consecuencias las implicaciones y las coi:diciones previas de a nalíticos del economista, pero que posee un agudo conoc1miento del marco hechos comparativamente simples que se conocen con un alto grado de pr! s ocio-económico en que vive, ha sido capaz de dar predicciones más ac~ cisión". tadas que la s de los economistas profesionales y, en consecuencia, de dar consejos más correctos sobre la política a seguir para alcanzar una meta de Porque la economía, aunque necesita la inmensa ayuda de la 1~ terminada . ca, no es un juego de lógica pura . ¿A qué se ha debido esto? Principalmente a que las teorías Las ciencias , en general, y la econ,2 usadas por los economistas en esos casos no correspondían al marco soc10- m!a, en particular, tienen por finalidad explicar la realidad. Sobre esta base económico existente. En consecuencia, las predicciones hechas con esas podremos tomar decisiones acertadas para conseguir las metas que pretend! teorías no podían cumplirse. mos. Lo malo es que esto no se llegaba a saber Sin ese conocimiento estaríamos como un ciego en terreno descono<:! sino hasta el momento en que fracasaban la s política s ba sadas en esas pr! do. Sólo por casualidad nuestras acciones nos acercarían a las metas que dicciones. perseguimos; pero, en la mayoría de los casos , nos ale Jarían de ellas • El daño social que los economistas pueden causar al dar conse¡os Por esta razón en nuestra Escuela de Economía hemos querido ~ ba sados en hipótesis erradas del comportamiento socio- económico puede ser ner especial 6nfasis en que el estudiante vea la r~laci6n entre la teoría ec,2 enorme. Recuérdese la gran depresión de los años treinta, que empobreció nómica y la realidad; entre los modelos lÓ9icos que pretenden describir el a decenas de millones de seres humanos, fundamentalmente motivada, según comportamiento económico de los seres humanos, y la observación empírica investigadores como Mllton Friedman, por el mal manejo de la política mon~ de ese comportamiento. Con este fin se ha recalcado al estudiante la nec! taria, política basada , a su vez , en teorías erróneas del comporta miento de sidad de comprobar las teorías comparando lo que predicen con lo que de h,! cho sucede . la realidad económica . Los estudiantes hallan, así, que hay teorías que ayudan a - comprender el comportamiento de la realidad; pero, también , que hay teorías Otra dificultad, no desligada de la ya expuesta, que se encuentra que no son verificadas al contrastarlas con los hechos y que, a pesar de a cada paso en la aplicación de la economía, es la confus ión entre fines y las excelencias que posean en su lógica, no pueden ser utilizadas sin pe!,! medios . Asombra escuchar acaloradas controversia s sobre política económ1 gro como instrumentos predictivos. ca, aparentemente ge neradas por diferencias en los fines perseguidos por - los grupos en pugna , que son sólo diferencias de opinión respecto a cuál �4 5 es el mejor camino a seguir para alcanzar algo que, en el fondo, es una Bertrand Rusell cuenta, en uno de sus Ensayos Impopulares , que Un ejemplo de esto es el no hace mucho propuesto aumento a él le enseftaron cuando nifto que el hombre es un animal racional, pero de cuotas, acompai'iado d~ subsidios, a los estudiantes de esta universidad. que a través de su vida- 7y hoy tiene 96· aftos-- no ha logrado comprobar la misma meta. veracidad de esa afirmación. La diferencia entre los que, de buena fe, favorecían y los que se oponían al aumento de esas cuotas, no estaba en los, objetivos que que- Que, al contrario, ha visto al mundo sume_r girse continuamente en la locura, en la crueldad y en la persecución. ¡ La violencia parece ser la forma de comunicación favorit~ del hombre! rían alcanzar. Ambos _grupos deseaban ver mejorada la calidad de la ensei'lan za universitaria y de los profesionales egresados, al mismo tiempo que ver Toda esa locura de la humanidad ¿puede detenerse? cuando hay ampliada la oportunidad de que los estudiantes capaces provenientes de los grupos que quieren ir por distintos caminos para alcanzar metas quizás sólo sectores menos favorecidos de la población llegaran a.la universidad. tos _ aparentemente antagónicas, ir a las barricadas no es la única alternativa. que se oponían al proyecto argüían--predecían--que su efecto sería dismin.u ir la oportunidad de que los estudiantes de familias pobres llegaran a la univ~ sidad. Los que favorecían el proyecto predecían que su efecto sería mejorar esa oportunidad. Como se ve, la diferencia no era de tipo moral, sino de tipo científico, capaz de ser resuelta por la evidencia empírica. La idea socrática de que los hombres pueden discutir inteligent! mente, de que pueden inventar métodos impersonales para verificar o evaluar sus juicios, de que pueden cooperar en investigaciones racionales para emi tir afirmaciones correctas, todavía es digna de consideración. El hecho de que las diferencias en cuanto a políticas propuestas Muchas veces los estudiantes de la Escuela de Economía de la reflejan la mayor parte de las veces diferencias en predicciones, diferencias Universidad de Nuevo León se han preguntado cuál es la misión del econ.2 en los modelos lógicos utilizados, está muchas veces oculto por la tendel! mista, y muchas veces no han logrado llegar a una respuesta clara que los cia humana a preferir las cosas fáciles. satisfaga y que los calme de esa inquietud moral e intelectual tan caracte Da menos trabajo atribuir a un hom bre fines torcidos que responder a sus argumentos con argumentos dencia con evidencias. Así se acorta e O a su evi 1f atigoso proceso de adlisis y r.! colección de evidencias, al mismo tiempo que se consigue el apoyo emoci~ rística de la juventud actual. Los párrafos anteriores sugieren la respuesta. A vosotros, Jóvenes economistas, os toca juzgarla y, si algún valor le - halláis , aprovecharla en beneficio de la comunidad humana. nal del fervor de la indignación. Porque la humanidad , aunque a veces parezca no advertirlo, nece �6 sita con urgencia de westros servicios; y porque vosotros tenéis un deber moral que cumplir con ella. Pensad en los muchos otr_os Jóvenes que hubi! ran deseado estar con vosotros recibiendo la herencia de conocimientos que dejaron las generaciones pasadas, legado a que t_enían tanto derecho como vosotros, pero que un sino desgraciado para ellos no les concedió. Esto os convierte en privilegiados, privilegiados del talento o de la suerte, y fuerza a que westras conciencias os exijen cumplir con mayor generosidad vuestra obligación. Que mientras mayores recursos os da la vida, más duros son westros deberes y más extgible vuesta responsabilidad. " IMPOSICION AL INGRESO PERSONAL EN MEXICO " (ALGUNAS CONSIDERACIONES TEORICAS) Everardo Elizondo A. , M• S Prof . de Finanzas Públicas �9 "Todas las democracias políticamente 'avanzadas' poseen alguna forma de imposición progresiva personal, generalmente basada en el 'ingr! so'. Pero ..•. ninguna ha conseguido el grado de redistribución del ingre- so y la riqueza, el logro del cual ha sido el objetivo expreso de sus P.2 líticas impositivas..... Las razones de esto deben buscarse en el hecho de que, debido a las numerosas oportunidades de elusión de una clase u otra que son toleradas (y en algunos de los casos deliberadamente fome_!l tadas) por las legislaturas..... La verdadera carga impositiva sobre los propietarios es mucho más baja que la indicada por las tasas nominales sobre el 'ingreso'". N. Kaldor •. "Indian Tax Reform: Repart of a Survey", reproducido en "Readings on Taxation in Developing Countries". y O. Oldman. p.292. The Johns Hopkins Press. R. Bird Baltimore, U. S. A. 1964. "Un sistema impositivo, siendo parte y expresión de un sistema político y social completo, es manifestación de éste, estando necesariamente imbuído de la ideología confortante del todo" . cretario de Hacienda y Crédito Público. distas. Marzo 1963. A. Ortiz Mena . Se Conferencia ante el Club de Perio �11 10 nuestros comentarios serán, por así decirlo, marginales. Introducción. La intención en este ensayo es centrar nuestros esfuerzos en el análisis teórico de la si En diciembre de 1964, el H. Congreso aprobó una nueva Ley del tuación actual del Impuesto sobre la Renta, en aque'lla parte que grava los ingresos personales. Impuesto sobre la Renta, cuya característica aparente más sobresaliente era el sustituír, por un •sistema global", el antiguo "cedular". Un impuei to sobre el Ingreso de las Personas Físicas y un Impuesto Global sobre el Ingreso de las Empresas, aparecieron en lugar de las IX Cédulas de la úl tima Ley y las tasas complementarias: Y estamos, por supuesto, más interesados en las implicaciones económicas de la Ley, que en sus aspectos legales . Fi nalmente, debe quedar claro que no esta' dentro d e l as intenciones -ni P.2 sibilidades- del autor, el ser exhaustivo. Sobre Utilidades Excedentes y so bre el Ingreso Acumulado. De la importancia del Impuesto sobre la Renta en el sistema fis cal mexicano, y de éste en la situacio'n actual Y f utura de la economía se La estructura impositiva mexicana ha experimentado considerables deriva la necesidad de su estudio detallado. es abundante. cambios en las últimas décadas, como resultado, obviamente, de la interac ción entre diversos fenómenos económicos y algunos cambios administrativos. El Impuesto sobre la Renta ha variado en importancia dentro del ingl"_! so fiscal federal, pero la tendencia general ha sido hacia un aumento de su participación: Era de sólo 33 porciento en 1960, pero alcanzó un sor- prendente 44 porciento en 1968. Dicho crecimiento puede ser explicado, por · supuesto, en términos de un aumento en el tamai'io de "la base y en m~ joras administrativas: acerca de los efectos de cambios en las tasas, bás_! camente, a pesar de lo complejo del sistema, puede decirse que operan en A nuestro juicio, sin embargo, parte de ella es demasiado general, de manera que el tratamiento del tema es superficial: 0 bien, cu bre en detalle aspectos es peeíficos, d escuidando la visión del conjunto (v~ ase Bibliografía). Excepci'on no t a ble es "Política Fiscal de México", de r. M• de Navarrete, Manuales Universitarios, UNAM, México, 1964; que, no obstante, ha perdido actualidad, debido a las reformas del l. S. R., en vi gor· desde Enero de 1965. Si las metas de desarrollo económico y justicia social -como quiera que tales concept os se d efinan- van a ser alcanzadas con el mínimo de contradicciones, desperdicio de recurs·os y lapso de tiem po, un análisis económico profundo del Impuesto sobre la Renta viene a _ la misma dirección. ser crucial. Este trabajo pretende ser un muy modesto y parcial esfuerzo en esa dirección. El anc§lisis del cambio mencionado es, per-se, muy importante. El nuestro, sin embargo, no es un estudio comparativo. La literatura sobre el tema En esta área En última instancia, puede ser considerado como una_ descripción analítica rigurosa del Impuesto, inexistente hasta hoy. �13 12 La Base del impuesto, para los asalariados, se determina distiE_ tamente dependiendo de la magnitud del Ingreso Anual Bruto. 1 • El Impuesto al Ingreso de las Personas Físicas. Si este es 1/ menor que $150,000.00, luego la Base es igual al 80% de él.- Si mayor, la Base se calculará sumando, al 80% de los primeros $150,000.00, el ex Al hacer las observaciones que siguen, se juzg6 conveniente ceso entre el Ingreso Anual Bruto y $150,000.00. usar tanto la presentación matemática como verbal y gráfica, de manera tal que resultaran claras para cualquier lector iniciado en la Economía. Sea e = Ingreso _Anual Bruto, luego B, la base del impuesto, se define como: De acuerdo con la Ley, "El Impuesto Sobre la Renta grava los ingresos en efectivo, en especie tfen crédito, que modifiquen el patrtm,2 • 80 si nio del contribuyente, provenientes de productos o rendimientos del ca¡& tal, del trabajo o de la combinación de ambos". CArt. lo. Ley. I.S.R. ). - (1) • • •• B = 9 < 150,000 .8 (150,000) + (0 - 150,000j que puede reducirse a si 9 )' 150,000 0 - 30,000 Como puede apreciarse, el concepto de ingreso es muy amplio; sin emba1; go, como consecuencia de la distinción que hace la Ley entre fuentes de ingreso, el Impuesto al Ingreso de las Personas Físicas se compone de tres partes: a) un impuesto al ingreso derivado del trabajo ("ingreso gan~ do"), b) un impuesto al ingreso derivado del capital ("ingreso no ganado"), y c) un impuesto al ingreso global. Sin embargo, a los trabajadores por cuenta propia se les permite deducir, del ingreso bruto, diversas cantidades por concepto de depreciación de los activos fijos usados en la negociación, y los gastos normales de la misma: o bien, una deducción opcional del 20% del ingreso bruto. Es decir, que para est~ categoría de causantes, la Base del Impuesto será s,2 lo 80% de 0 - • 28, siempre que esta diferencia resulte inferior a 150 ,000 - 1.1. El Impuesto al Ingreso Derivado del Trabajo. (que el ingreso anual bruto sea menor a 187,500). Si 9 -.29 es mayor - que 150,000 , la Base puede mostrarse ser igual al 80% del Ingreso Bruto Dos clases de percepciones se gravan bajo este impuesto, las menos 30,000 pesos. de los asalariados, y las de los trabajadores independientes (profesionista s , artesanos , etc. ) . 1/ Algunos autores consideran la deducción del 20% como justificada por "gas tos familiares" (R. AnguianoE. p.193, véase Bibliografía), nosotros cree:mos que la intención es otorgar trato preferencial al ingreso derivado del trabajo vs. el generado por el capital; característica corriente en los esque mas impositivos contemporáneos. (Véase"Exposición de Motivos de la Nue:va Ley del Impuesto Sobre la Renta". "El Mercado de Valores". Núm. 5. lo. de febrero, 1965. p. 80 Infra). �14 15 Cuando la base excede dicho límite, el impuesto se calcula su &sto es (2) •••• B =- .88 - .169 = .648 si 9 e 187.,500 mando, a una cuota fija (C), el producto de aplicar una tasa marginal (t) .8 (150,000) + 8 - .28 - 150,000] al excedente de la Base (B) sobre el límite inferior {L) del rango de ingr~ o sea 8>187, 500 so gravable que corresponda . Tanto la cuota como la tasa varían e ntre rangos de ingreso gravable, pero son constantes en el rango específico . • 88 - 30,000 Esto es Luego, es claro que ya inicialmente existe un tratamiento des fa vorabl.e al asalaria.do, puesto que no se le permite, a diferencia del traba Ja.dor independiente, deducir de su ingreso los gastos originados en el de (3).. • • T = { o Si B < 4,800 Ci + t1 (B - Li) B > 4,800 I o 8 < 6,000 (el subíndice i se usa para indicar la variabilidad de C y t entre rangos). sempefto de su labor (ropa, transporte , etc. ) • Es importante, como veremos, apuntar que la tasa marginal al- Por razones administrativas, esta clase de consideraciones son difíciles (por no decir imposibles) de implementar en detalle. Una solución canza un máximo de 35%, para un ingreso anual gravable superior a $300,000 (es decir, B ;,, 300,000). alternativa es simplemente el otorgamiento a los asalariados, de una deduc ci6n similar a la concedida a los trabajadores independientes, aunque no A este respecto, señalaremos una importante diferencia entre las igual, puesto que el uso de activos fijos (y por tanto la depreciación) es estructuras de tasas prevalecientes en países desarrollados y el nuestro. - necesariamente superior en el caso de éstos. En aquéllos, las tasas marginales aplicables a los ingresos de las personas, y son muy superiores a las correspondientes a los ingresos de las empresas. Siguiendo la Ley, la cantidad pagada en impuestos, que llamar~ Esto es así porque mientras que se considera que la carga impositiva debe mas T, es igual a cero cuando la base es menor que 4, 800 pesos anuales, distribufrse en forma progresiva entre los individuos, es prácticamente ~ 11 o alternativamente, cuando el ingreso bruto es menor que 6, 000 pesos. - veniente que se distribuya en forma proporcional entre las empresas, a fin de evitar estimular una subdivisión antieconómica de los negocios; por ta_!! jJ En la práctica, las oportunidades de evasión del trabajador por cuenta pr,2 pia son muy numerosas, mientras que el asalariado, sujeto al sistema de "retención en la fuente", tiene cerradas todas las vías de escape. Es difí cil creer que se aplique, en estas condiciones, un "tratamiento igual a los iguales". La administración debe ser mejorada en esta dirección. l/ Por brevedad, solo el caso del asalariado se ha considerado aquí, el res pe~ tivo a trabajadores independientes, es, mutatis mutandis, esencialmente igual. to, las tasas tienen un tope no demasiado alto. En MéXico, sin embargo, la tasa máXima marginal para los ingresos de las empresas , es de 42 %, - �17 16 mientras que, como hemos dicho, la correspondiente aplicable a los ingr_! sos personales es de 35%. Esta situación dá incentivos a las empresas que para transformar sus utilidades en ingresos personales (asignando, por ejemplo, grandes salarios a los miembros de su Consejo Directivo, que - casi el uso de tales gravámenes en nuestro país (las "condiciones" mencionadas son: a) la existencia de una economía predominantemente monet~ ria; b) un alto grado de alfabetismo entre los causantes; c) registros CO,!! tables honestos y confiables; d) un alto grado de cumplimiento voluntario por parte de los causantes; e) inexistencia de "grupos opulentos", que - son al mismo tiempo sus principales accionistas). bloqueen las medidas impositivas; y f) administración pública honesta y~ En este punto, cabe una pequei\a digresión. Si se consideran ficiente). tanto lo muy desigual de la distribuci6n del ingreso, como lo bajo de su Definamos ahora la "tasa efectiva de imposición" o "tasa media '· monto por persona (véase Apéndice "C"), se evidencia el número necesariamente bajo de causantes efectivos. Un aspecto importante, por cuanto a costos de administración respecta, y crucial con respecto a la progre~ E, como el cociente entre el monto pagado en impuestos T, y el ingreso bruto anual 8. Por simple substitución, encontraremos que o vidad del impuesto. (4) •••• E : Ci + ti ( .88 Li) e Ci + ti (0 El caso mexicano, es una demostración de la afirmación de V. e si - 30,000 - Li) < 6,000 150,000 > 8 ~6,000 8 > 150,000 0 Tanzi de que " ••• a fin de obtener un impuesto a la renta más productivo, los países subdesarrollados (o al menos los de América Latina) no nece!!_! Lo que significa que, por supuesto, la tasa efectiva es nula y tan imponer gravámenes a todos sus ciudadanos", basta concentrarse en el 5-10% de más altos ingresos; afirmación basada precisamente en el b,! - cuando el ingreso anual es inferior al nivel de exención: es positiva cuaE_ do dicho ingreso excede el mínimo pero no a $150,000, y, finalmente, en jo ingreso medio percápita de tales países y en la desigual distribución el rango de ingresos de más de $150,000 , es mayor que la computada en del ingreso personal. el rango anterior Esto, en contraposición a R. Goode, cuyas "con<!,! y ciones para el empleo exitoso de los impuestos al ingreso", vedarían - 4/ V. Tanzi. "Imposición al Ingreso Personal en América Latina: Obstáculos - y Posibilidades". Comercio Exterior, Julio 1967, p. 451. 5/ R. Goode. "Reconstruction of Foreign Tax Systems", en R. Bird y O. 01.9. - man "Readings on Taxation in Developing Countries". The Johns Hopkins Press. Baltimore, U. S. A. 1964, pp.170-172. ( 0 - 30,000 es siempre mayor que . 80 si 0 > 150 , 000: Ci y ti crecen proporcionalmente más que 8; luego, el valor de nuestra úl tima fracción en (4), es mayor que el respectivo de la anterior] (véase Ta bla l). �18 Examinemos el comportamiento de E con más detalle, pues de él dependen un número importante de proposiciones que presentaremos luego. Como dijimos, los valores de C, t y L están dados para cada nivel de ingreso (véase Tabla l). TASIA No. 1 TASAS EFECTIVAS DE IMPOSICION. INGRESO lll:RIVADO IXL TRABAJO: ASAIA•IAllOI Esto significa que la tasa marginal -e1 a to es, la tasa a que se grava la "última unidad de ingreso"- es una con1 tante para cada rango de ingreso grava.ble. y 67,200.00 la correspondiente ea de 15.25%. Estas son las tasas que se ◄ ·ªºº 4,800 5,110 respectivamente. \ Para ~ l a r la tasa \ efectiva, E, sin embargo, es pre- ciso adicionar la cuota fija que corresponda a cada nivel, 114 y 5,634.28 ci6n de la tasa marginal, antes ·de dividirlo todo por el ingreso. Dentro de cada rango de ingreso, E es creciente, es decir, la ji ' 1 ., carga media aumenta. Sin embargo, el aumento es cada vez más lento, resultado, por supuesto, de la constancia de C y t dentro del intervalo). - 114 l. ◄00 1$1, 2S J. 95 9.600 119.17 3,99 7 . 680 1.~o ,.,oo 14 , 400 < 1S0, 000 con Ci y ti constantes Como se puede comprobar usando los datos de la Tabla 1, las primeras d~ rivadas insertas arriba son positivas, mientras que las segundas son neg~ tivas (véase Apéndice "A"). [J l.1 0 11 ◄ l.' 37.24 ISl. l◄ l. 90 37. 92 119.17 2.10 2. IS 960 JI.JO 127. ◄ 7 l.2$ 2,J7 l ,37 2.47 10,IO0 227. 47 4.09 266. 73 216.73 4. 47 "º 39. 26 12 , 000 309.64 2. 47 2 S• 11,000 "º 42 .91 309.64 5.67 4.100 272.16 !11. 10 2.58 J.lJ '·" 4,100 JJ0. 2 ◄ 912.0◄ 3. lJ l. 80 1.06 4,IO0 316, IO 1,291.I◄ J, 10 4 .ll ◄ . )J ◄ , 17 12,000 u.zoo 11,000 24, 000 581.10 u.zoo 24,000 ~4.000 J0,000 912,04 24,000 21,100 J0,000 ·ººº 1.291. 92 9,4 ◄ ◄ ,10 1 ◄Sl .24 1, 752.16 21,100 Jt,400 Ji,000 41,800 1,752.04 11.n 9,599 l,IIS.40 1,167.4◄ ◄ .17 S. 97 48,000 10,000 l ,M7.56 IJ.$7 '·'ºº I.J0I, 72 4,170.U 5 '7 , .,s 9,600 41,000 36 41 ,000 57 .,oo ,o.ooo 72,000 4,170.11 15. 25 57 ·'ºº '7,200 72,100 14.000 5,'34.ll 16. 72 17,200 , 14,000 N,000 7,239.40 11. 15 "·'ºº "·'°' 16,400 91,000 101 ,008 l,ffl.lO 1'.50 11,400 "·ººº 120,000 U,ISJ.10 20.11 ,.,oo ,.,oo ,.,oo ,.,oo 101, 000 l. ◄64.00 5 . 63 ◄ .ól •. ,s 7. 8) 1.,os . 11 7, 2H.40 7,IJ 1.61 1,742.40 l. 981. 10 e.u 9. 36 1.172.00 10 ,153.80 9.J, 10 .05 1, 997.76 12.151.56 JO.OS 10. 71 96,000 115,200 IZ0 , 000 144,000 11, 151.01 ll. ,o 1,.100 4,396.to 17,247.80 10.11 115,200 11.99 lS0,000 144,000 110.000 17,2 ◄ 7.10 U,92 34 ,IOO 7, 97'.16 25, Zll. 96 11. 98 14.01 II0,000 ll0,000 ZS,22l . 96 24.K J0,000 7,211.00 Jl, CCI." 14.01 Is. es 210,000 270,000 32 , 441.40 27. 50 ,o.ooo 16 500.00 ◄8 . 941.40 15. es 11. IJ 60,000 11,990,00 67.931.C0 11.IJ 10.51 lto,000 240,000 J00, 000 l00,000 270,000 JJ0,000 41,941.40 31.65 ll0,000 17, '31.40 35,00 1 • loH C • Cup,ta Fije 20.se Edltor..J Pomlo, "'· Edición, M•>uco, 1961 , pp , 71. 11 • 1,...., ln,to AN.I t • T•M Ma-r-9tnel L • U.tte inferior cte la ••• Eo. Et• T•••• et.cttwa de lmpo11ct6n. evelUHat el Inicio y ''""'no del teOIO 9 > 1SO, 000 con Ci y ti constantes Eo '·'ºº 14,400 SINIIOl.08: 9 "º "º Ci ♦ ti 111 - LI) 10,100 FUEll7Tt: Ley Gen.,.I del la,p,,eoto Sotn I• Rente. g J." 8,400 240,000 6/ 7 ,l00 7,680 1,640 U(B- LII ◄ ,800 7 .zoo 150,000 Esto es 6,000 6,720 II0,000 al aproximarse el ingreso grava ble al límite superior del rango. (1- LII 5,760 lt,400 en los casos que nos ocupan, al monto absoluto computado por la aplica- ·ººº e 6,720 9,600 aplicarían a cualquier ingreso ;taveble en exceso de 4,800.01 y 57,600.01 o 6 Por ejemplo, entre 4800. 01 y S760.00 la tasa man¡tnal es 3.8ft, mientras que, digamos entre 57,600.0 l_ 9 o de lncJnteo. re1pec:Uvemt,,te . �20 21 r ·- 9 r ¡ e ' ' ¡ e Cuando tal límite se excede, el alza de C y t causa un movimiento abru_E i 1 7 • - ¡ u t. .. - - 1: tras permanecemos en el mismo nivel. i 1' '11 ~ - to hacia arriba de E, que de nuevo crece, cada vez más lentamente, mie_!! 1 - 1 ·= 11 1 los estratos de ingreso superiores a 150,000, como consecuencia de que la ¡i 2 1 - El crecimiento de E es más alto en .., Base se calcule no ya como el 80% de 8, sino sólo como 8 - 30,000. - 2 - 1- 1 - 1 En la Gráfica l , ·el e je vertical mide E y t en términos porcen- ' - tuales; mientras que el horizontal mide 8 en una escala semilogarítmica. :1 o 2 ! ' La línea discontinua superior muestra el comportamiento de t, la tasa m~ i ·i .¡ : ginal , -constante en intervalos específicos (de ahí su horizontalidad) pero i''' l!t 1 1 ..... --- . i ' que tiene un mínimo de 3.88% para ingresos entre $6,000 y $7,200 anu~ Ir •• •• i 't :',' 1 1' 1 11 -tj ffi \ -J. t1 r:' : 11 =! i i 1 ·\ 1. ! : 1 creciente entre intervalos, en forma discontinua en los límites de rango- ! i ' 1) i ! les y un máximo de 35% para ingresos brutos superiores a 330,000. La !.f nea inferior, señala la conducta de E, la . tasa media, que crece con una pendiente positiva decreciente dentro de cada intervalo. (Dentro de cada ..o rango, excepto el final, la curvatura de E, difícilmente importante, fue - 1 aproximada por una línea recta. La línea se presenta como continua p~ que las tasas y cuotas están de tal manera ajustadas en la Ley que E, en el límite superior del rango i, es prácticamente igual a E evaluada en el límite inferior del rango i + 1). Para el total, E es siempre creciente, sin embargo, de $330,000 en adelante -el extremo abierto de la tarifa- E crece cada vez más lentamente, puesto que C y t son definitivamente constantes. .,¡ "'.., .., o "' N o N - En consecuencia, la tasa media tiende a ser igual a la ma.1: ginal para ingresos muy altos. En nuestra gráfica, E se aproxima desde �22 11 abajo y as1nt6ticamente a t. la lítlea discontinua 'de la Gr6fica 2 sei'iala la relación e ntre el inoreso bruto anual y el monto absoluto del impuesto. Un qravamen se define como progresivo cuando la cantidad tom_! da como impuesto es una fracción del in9t'eso relativamente más grande - !/ cuanto m6s alto es úte. .[[.¡ ...... ~ \ ..: En t6nninos m6a rtgurosoe, si definimos la elasticidad de la t_! 1. • • t aa efectiva de imposición -el impuesto como una fracción del ingreso-, !~· ' .,o \ como el cambio proporcional de d1cbá tasa sobre el cambio proporcional del ingreso, luego un impuesto se1' progresivo si dicha elasticidad es m_! yor que O, o alternativamente, si la tasa marginal de imposición es mayor que la tasa efectiva o media. il E• e + t (e - 30,000 - u_ t9 e- Q t 30 , 000 e t L 9 E ... t Si Q - . 0a y t, C y L son constantes. Vc§as.e las columnas Eo y Ef de la Tabla 1 . !/ "Un impuesto ptOQresivo sobre el in9f9SO es uno cuya tasa aumenta con forme el ingreso del causante crece". W. J. Blum y H. Kalven . " ~ Uneasy case for Prqc¡ressive Taxation". The University of Chicago. Press Chicago, Ill. U .S .A. 1963 , p.3. l • o ,o o "' .,o ..,o ( 10HdOOO) ,..o o .. o �24 25 En símbolos: En cuanto al grado de progresividad del impuesto, podemos indT 9--T d9 ~ _ - 8 • cambio en el monto del impuesto cambio en el ingreso Tasa marginal de imposición - t d9 tentar cuantificarlo aproximado, en cada rango de ingreso, el valor de - E El procedimiento adoptado fue como sigue: a) Se supuso el cree_! miento de E, dentro de cada intervalo, como constante; b) se calculó como Ahora, la e_lasticidad de la tasa efectiva, dE E ~ contrado antes - 7( E, E promedio para el rango,_ el aritmético entre Eo y Ef (véase Tabla 1); c) es dicho promedio sirvió como divisor a la respectiva tasa marginal; y d) el ~ d& 9 E ; luego, subatituyendo aquí el valor el! e pera d9 , tendremos i E inserta arriba • dE • t-E,.!. .E En consecuencia, "{ E > O si cociente resultante se restó de la unidad, de acuerdo con la fórmula pera .! E t > E. Los resultados de los cálculos se presentan en la Tabla 2 • 1 y La progresividad del gravamen desciende en un principio, hasta el intervalo 9,600-10,800 de ingresos anuales brutos. De acuerdo con lo expresado, nuestro impuesto es, en esta PI!..! ,, 1 1, • te, progresivo. Tal conclusión puede apoyarse en las cifras presentadas en la Tabla 1 , pero es mis evidente por Simple observación de la G~fica De ahí en adelan te, aumenta consistentemente hasta el rango 36, 000-48, 000. A partir de ese punto, los movimientos en C y t son de tal naturaleza que la progl! sividad cae ahora también consistentemente. Dicha pérdida es especial- 1, en donde intervalo a intervalo, la tasa marginal supera a la efectiva • mente notoria en el rango abierto de la tarifa: ,E se aproxima a O, lo {Esto, por otra parte, podía deducirse de la afirmación, hecha antes. de que significa que el impuesto tiende a la proporcionalidad, como conse- que la tasa media o efectiva es creciente; y del teorema de acuerdo con cuencia de la invariabilidad de C y t, conforme demostramos antes. .!Q/ el cual cuando el valor medio crece, el valor marginal es superior a él). Tal disminución es difícilmente importante, si se considera el 9/ Leif Johansen. "Public Economics" North Holland Publishing Co. Chica - go, Ill. U.S,A. 1965, pp.212-213. .!.Q/ En rigor, la mera combinación de una exención, con una tasa proporcional, produce progresividad, siempre que la exención sea efectiva para todos los niveles de ingreso. A este tipo de sistema se le conoce como "degre sivo". monto, quizá bajo, de ingresos que, en total, caerán en este rango. �27 26 l. 2. El Impuesto sobre el Ingreso derivado del Ca p!tal (Ingreso no ganado). TABIA No. 2. Elasticidad de la Tasa Efectiva de Imposición. dos del Trabajo: Asalariados" 8 o 1 il ti Eo 6000 7200 8400 9600 10800 12000 18000 24000 30000 36000 48000 60000 72000 84000 96000 108000 120000 144000 180000 210000 270000 330000 6000 7200 8400 9600 10800 12000 18000 24000 30000 36000 48000 60000 72000 84000 96000 108000 120000 144000 180000 210000 270000 330000 1.9 2.10 2.25 2.37 2.47 2.58 3.23 3.SO 4.33 4.87 5.97 6.95 7.83 8.62 9.36 10.05 10. 71 11.98 14.01 15.45 18.13 20.58 Ef 1.9 2.10 2.25 2.37 2.47 2.58 3.23 3.80 4.33 4.87 5.97 6.95 7.83 8.62 9.36 10.05 10.71 11.98 14.01 15.45 18.13 20.58 35.00 * IQill 2 Ingreso s Deriv.2_ En términos generales, esta segunda parte del Impuesto sobre el _t_ Eo+Ef 2 Y/_E Ingreso de las personas, recae sobre las percepciones origmadas por la posesión de capital. 2.00 2.18 2.26 2.42 2.52 2.91 3.52 4.07 4.60 5.42 6.46 7.39 8.23 8.99 9. 71 10.38 11.48 13.00 14. 73 16.79 19.36 27.80 l.94 1.81 l. 77 1.69 1.77 1.94 1.95 1.98 2.05 2.14 2.10 2.06 2.03 2.02 2.01 2.00 1.99 l. 77 1.63 1.64 1.63 1.25 Específicamente, sobre el ingreso por intereses ! g~ . 94 . 81 .77 .69 . r: .94 nancias de capital, rentas y ganancias distribu(das. Exenciones notables son las utilidades distribuídas por ley a la fuerza laboral (que son gravadas sin embargo por el impuesto sobre productos del trabajo) y los intere .95 .98 1.0~ 1.14 1.10 1. 06 1.03 1.02 1.01 1.00 .99 . 7i .63 .64 .63 .25 ses devengados sobre valores, cuando sean inferiores al 7% sobre el valor nominal, así como los obtenidos sobre cuentas de ahorro o depósitos. En esta segunda parte, a diferencia del aspecto antes consider2_ do, la Base del impuesto es simplemente igual al Ingreso Bruto anual. La misma estructura de tasas aplicadas antes al ingreso derivado del trabajo , se usa aquí también (Art. 75, Ley I. S. R.). Esto equivale a decir que - el nivel de exención se reduce de $6,000 anuales a sólo $4,800. Así, - aunque las tasas marginales y cuotas son las mismas que para el ingreso * aproximadamente, para 8"muy grandes". ganado , la carga impositiva es superior. · Esto se puede apreciar clara me_!! te si observamos la Gráfica 3, que ilustra un eJemplo hipotético, en la que Símbolos: en el eje horizontal medimos 9 , el ingreso bruto anual, mientras que en el 8 = Ingreso Anual Bruto t = Tasa marginal Eo,Ef = Tasas Efectivas de Imposición, evaluadas al inicio y tér:ni:-.: del rango de ingreso, respectivamente. = Elasticidad de la tasa efectiva de imposición. vertical medimos T, el monto del impuesto. continua es la tasa marginal (el cambio en el monto del impuesto, sobre el cambio en el ingreso, dT/d9). FUENTE: Ley I. S. R. Art. 75. La pendiente de la línea d1~ La pendiente, referida al eje horizontal. de la línea que une el origen con cualquiera de los puntos sobre la !(nea dis �29 continua, es la tasa media o efectiva de imposición (E = T/8). Cuando el nivel de exención se reduce, la intersección de la función de imposición con el eje horizontal se rf¡!duce también, esto es, se desplaza hacia el origen: en consecue.n cia, la pendiente de la mencionada línea a través del origen, crece, lo que equivale a decir que la tasa efectiva E, aumenta. . El resultadq, si 1a Base se identifica con el ingreso anual bruto, es que el monto pagado en impuestos es igual a cero si la Base es menor que $4,800. Si mayor, entonces el impuesto se calcula sumando, a una cuota fija, el producto de la tasa marginal por la diferencia entre el ingr_!; so bruto y el límite inferior del rango donde tal ingreso se localice. En símbolos, con &- ·= B o (5)... • T = { Ci si -t 8 :: 8 < 4,800 ti (B - Li) si B • 9 > 4,800 y entonces: (6) .... E o = { si B• a e 4,800 ____ ___ Ci t- ti9_____ (B - Li) si B • 8 > 4,800 Que el impuesto es más progresivo es evidente, puesto que Ci t- ti (0 - Li) 0 > Ci 1- ti (0 - 30,000 - Li) 0 > Ci-,. ti (.80 - Li) e E, de (6) ~ E, de (4) Esto es, la tasa efectiva para ingresos derivados del capital, es superior a las tasas efectivas correspondientes a los ingresos derivados del trabajo . �30 31 Para cada rango de ingreso hasta $180, 000, el cambio en la t_! sa efectiva, asociado con el cambio en el ingreso, dE/d8 es más alto que antes ti - E .!Y e les. > ,eu -9 E De dicho límite en adelante, son igua- Ahora, sin embargo, el monto del ingreso que caera en el extr! o N mo abierto de la tarifa ( & > 300,000) es , sin duda , mucho mayor que en nuestro caso anterior (ingreso "ganado•), luego, la reducción de la progr! sividad es mucho más siqnificativa. • 1·¡ . .:¡ Lo descrito no es, con mucho, el panorama completo. :• Su Pe!!: . ~ cialidad radica en el hecho de que la Ley contempla un gran número de •casos especiales", de tal manera que el resultado recuerda bastante el desaparecido esquema cedular. .. •• J . ..... • .J -' D: e.a bonos , hipotecas y dem4s , la Ley establece una tarifa particular que cae solo sobre aquellas percepciones que exceden al 7% anual sobre el valor l •• ,,' ' nominal del título. La tasa m4xima aquí es de 10% para ingresos deriv_! ¡; J L w representa una definitiva disminución de la pr,2 greswidad de la imposición (no obstante la 1mpos.ic16n "global", como "! ~ Véase §/ y Apéndice "A". / En relación a lo que sería si este tipo de ingresos se gravara indiscrimina damente. .W Es ilustrativo anotar, de paso, que muchos de los instrumentos que devengan tales intereses pertenecen, por su alta liquidez, más al mercado de dinero que al de capitales. ".. . 2 ..• >• • • • 'C ... • Q 1 ~ • ..! - .. o • i z• j t 4 J -• J =i .! 1 mercado de cepttalea , ~ .. T i s ..• , ,,; Este tratamiento favorable, que mantiene alta la tasa - 12/ - ,. ¡ J1 ..• efecttva de inter6:S , - y diseiiado Sin dude para alentar el desarrollo del .. .,. ;" dos de títulos de rendimiento superior al 15% sobre valor nominal {véase Gr6fica No. 4). ,.. ..'" . c.::a Primero, cuando el inc¡reso se deriva de toda clase de valores, ~ . .. ; f • .. e: e e --· ..... --,- • ... • "' - .., • l'I N - 1 o •1 �32 33 remos). Más aún, es obvio que contribuye a hacer más desigual la disEn tercer término, las ganancias de capital, que la Ley define tribución del ingreso y la riqueza. Por ejemplo, un mill6n de pesos de como aquellas derivadas de la venta de predios, sean urbanos o rurales, patrimonio, invertidos en bonos financieros, producen, anuálmente, un 1!! 14/ y de la venta de valores., reciben tratamiento especial. De hecho, la gres o bruto de $ 90, 000, que, de acuerdo con la Ley, se gravan al 3 %, segunda clase se ha excluído totalmente, que es entonces la tasa efectiva. de acuerdo con las disposici.2, En contraste, un ingreso del mismo nes de la Ley de Ingresos de la Federación (Art. 4o.), que modifica, en monto, derivado del trabajo, estaría gravado a una tasa de alrededor de forma temporal, a la Ley del Impuesto Sobre la Renta. 9.0%. Los mercados de capital se verán pro.bablemente beneficiados por un aumento de la oferta de fondos prestables; tanto porque los inversionistas recibirán un rendiEn segundo lugar, en relación a rentas, la Ley determina la b:! se del impuesto como siendo igual al ingreso bruto menos 30% del mismo por depreciación del inmueble, i~puestos locales , mantenimiento, etc. A dicha base se le aplica una estructura también especial de tasas, la mí'!! ma siendo de .14% para rentas congeladas (fijadas por el Gobierno Federal 0 Estatal): la máxima de 5% para rentas en exceso de $700 mensuales ,E2!: unidad habitacional. El impuesto se calcula para cada unidad separadame!.! miento neto superior, como por la ausencia de los llamados efectos de "estancamiento" (lock - in), que suponen que la existencia del impuesto implica , para los tenedores de valores apreciados, un incentivo para r~ tenerlos , dificultándose el flujo de fondos y resultando todo en una in~ ficiente asignación de recursos. Cabe mencionar que tales efectos nu_!! ca han podido demostrarse ser de significación en la práctica, (C. C. Holt y J. P. Shelton, "The Lock - in Effect of The Capital Gains Tax", te: hasta este punto, no hay ningún propósito de "globalización" ni de pr.2, "National Tax Joumal", Dic. 1962). La exclusión de gravámenes signif! gresividad. Este tratamiento tan favorable, concebido quizás para que aliente la construcción de casas-habitación y contribuya entonces a la so lución del problema habitacional del país, difícilmente cumple con su pr.2, pósito. Las razones para así creerlo son, fundamentalmente, que la com- binación de tasas impositivas m!ximas muy bajas, y la existencia de topes en las rentas de casas de tipo popular, si algo, induce la inversión en - ca, por otra parte, una disminución muy considerable de la progresividad de la imposición, y la posibilidad de acumular riqueza en forma irrestricta. Tanto el tratamiento indiferenciado de las ganancias de ca~ tal, como su completa exclusión, se enfrentan a objeciones muy serias desde el punto de vista de la equidad y la eficiencia, en consecuencia, casi todos los esquemas fiscales del mundo han adoptado una solución edificaciones de clase media y alta, de manera que esta oferta no satisf!, rá las necesidades de los grupos de bajos ingresos. .!if Técnicamente, una ganancia de capital es un aumento del valor de un activo. Se conoce como "realizada" cuando el activo apreciado ca!!}_ bia de propiedad. �34 35 de compromiso: las ganancias se gravan a tasas comparativamente menores Las ganancias de capital están necesaria y directamente relac1_s: con respecto a ingresos "corrientes". Si la estructura mexicana es comnadas con la posesión de propiedad, con la que a su vez está correlac10 pleta exención- para e iertos casoS , es porque el objetivo primordial de la nado, también -positivamente, el nivel de ingreso. En consécuencia, su política fiscal es la acelerada capitalización del país• imposición relativamente leve o nula, reduce en forma sensible la progr~ sividad del gravamen sobre el ingreso. Los aumentos de valor de predios urbanos o rurales, cuando re~ !izados, se gravan dependiendo del tiempo transcurrido entre la compra Y Finalmente, aunque no en orden de importancia, tenemos una e1 la venta del predio. La base del impuesto es 80% de la ganancia si el - tructura impositiva aplicable a las ganancias distribuídas por toda clase período de retención es menor que 2 a.iios, y disminuye paulatinamente CO,!! forme aumenta éste, basta que es de solo 20% para lapsos de más de 8 ~ de sociedades (con el gravamen retenido en la fuente) como sigue: ( véase Gráficas 5 y 6). ro menos de 10 affos, con exención total para períodos superiores a este ll! INGRESOS timo dato. TASAS A esta base se aplica la misma estructura de tasas que la ap!,! Hasta 180,000 cable al qingreso ganado", pero en una manera no acumulativa, esto es, a la ganancia de cada operación tomada separadamente. 180,000 - 270,000 270,000 en adelante 15 % 17.5 % 20 % Este tratamiento di! La mencionada retención en la fuente significa que el impuesto criminatorio podría justificarse si las ganancias de capital fueran "ficticias", no se ajusta a la situación particular de cada recipiente de ingreso. En esto es, derivadas de un aumento general del nivel de precios, lo que no teoría, los ingresos por dividendos deberían sumarse a las provenientes implicaría una mejora de la posición real del tenedor. Pero en las actuales de otras fuentes; se aplicaría entonces la tasa· correspondiente al nivel t~ circunstancias mexicanas, donde la expansión urbana es una característica tal de percepciones. Bajo un impuesto ~ proporcional , las tasas fijas a sobresaliente, Cabe Suponer que el aumento del valor de las propiedades que se gravan los dividendos a nivel de la empresa que los distribuye, sea "real" (es decir, que su prec i o aume nt e en relación al de otros bienes) no tienen por qué coincidir con las tasas aplicables al total de los ingr~ y considerable. Su trato favorable es entonces un estímulo significativo a _!1/ sos de cada uno de los accionistas. la inversión en bienes raíces, y a la especulación._ 15/ "La especulación en bienes raíces es producto de la inflaicido'n, ell creacyio-, · i' e han caracter za o a a m miento demo~rafico, Y la urbaln.~zaJc ~• .iuatong "Taxation of Capital ría de los pa1ses en desarrol o . , • m ' ., V V"lr No · " . ¡ • M •F • "Staff Papers • 2, Gains in Developing eountnes -"'-;.;...._,.. __ . o1, .1-.v, p.355. Un individuo que sea accionista de distintas empresas , en nin guna de las cuales exceda de 180,000 sus utilidades perc1b1da s , recibe �37 36 una carga menor que la experimentada por otro, de iguales ingresos, si t~ les provienen de una sola firma, y en total exceden, digamos, de 270,000 (15% vs. 20%). Ambas consideraciones indican que personas situadas en iguales estratos de ingresos, no reciben igual trato fiscal. Es necesario aclarar, sin embargo , que la existencia de acciones al portador impide el tratamiento diferencial apropiado. La abolición del anonimato solucionaría el problema, pero crearía otros de suma grav! dad (véase A. Kafka, Op. Cit. en 1§_/). Además, la Ley especifica que " . ... las entregas de acciones por concepto de capitalización de reservas o pago de utilidades no se consid!: rarán dividendos . . .• y no causan impuesto .... " CArt. 73, Fracc. 1, inclso b). No hay esquema impositivo progresivo que pueda sobrevivir a tal "es cape". La imposición de las utilidades distribuídas (como ingreso de las personas físicas), con la existencia simultánea de un impuesto sobre las - '. '\ \ o,o o "' .. 0 o " o f'I ganancias de las sociedades (que las incluye) ha provocado la aparición, en la literatura sobre la materia, de un argumento sobre "doble imposición": \ \ \ las utilidades generadas por la empresa se gravan corno tales en su totali \ dad, y se sujetan a impuesto nuevamente en la parte que se distribuye. - �39 38 Por contraposición, otros ingresos derivados del capital se gravan sólo - 18. 13%); Y c) mayor al principio de nuevo, aproximadamente igual, al m Wla vez (rentas, por, ejemplo). vel de 300,000; y mucho menor conforme crece el ingreso, pues la máxi- El argumento carece de fundamento si se adopta el punto de vista de que la empresa es un ente moral distinto de ma aquí es 20%, y la máxima para ingresos "ganados" tiende a la mar~ sus últimos propietarios. nal , que es de 35%. Vistos bajo esta luz, los impuestos se estab~ cen en realidad sobre dos bases distintas. Esta concepción es apropiada En s uma , que al 11 pequeño' , rentista se le trata - más duramente que a su contraparte asala riado,· al med.1ano, d e igual m~ cuando· la separación entre po57s1ón y manejo de la sociedad es muy gra_!l nera, para todo fin práctico; y, sorprendentemente, es el rentista de altos de. ingresos quien recibe un trato leve por comparación. - 16/ Encontramos entonces que con un tratamiento espe cial {discrimi Si la distribución de las acciones de una empresa está muy limitada (¡a una sola familia, por ejemplo), la separación mencionada en el JJ! natoriamente favorable) para rendimientos sobre valores, ga nancias distri- rrafo anterior ea usualmente inexatente, la distinción entre la firma y su s buída s , renta s Y ganancias de capital, la estructura básica de tasas (esto propietarios, aunque legalmente wlida, tiene poca significación. es , la contenida en el Art. 75 de la Ley del I.S.R. , que s e aplica tam- El arg~ mento de •doble imposición" tiene entonces solidez. bién al ingreso proveniente del trabajo ) se a plica sólo a una parte mínima del ingre so derivado de la propiedad: rega lías, derechos de autor, etc. La Sin ~ base que la proporctonada por un "empirismo casual", nos pareoe que aunque el caso mexicano se aproxima en la actualidad más al último considerl!ldo (con sus respectivas consecuencias) la tendencia es estruct ura actua l recuerda en mucho el antiguo esquema c edular; pero esto, antes de que los ingresos se "gl obalicen", cuestión a la que ahora entra mos . hacia el primero. 1 . 3. El Impuesto a l Ingreso Global . La estructura de tasas transcrita arriba , está disef\ada de tal m~ nera que la carga impositiva resultante, comparada eón la que se producJ ría de aplicar la tarifa para "ingrffOS ganados", e-s a) superior para ingr! sos menores de 180,000 (máxima: 14. 01 ~h b) mayor inicialmente, pero m! nor al final, en el· intervalo de 180 , 000 a 270 , 000 (mínima 14.01; máxima En primera instancia , de acuerdo con la Ley, la ba se de esta úl 16/ Adicionalmente, cuando los ingresos gravables derivados del trabajo exce den a 100,000 anuales, son objeto, como ve remos, del "Impuesto Global''. Las utilida des di stribuídas están exe ntas. �41 40 tima parte de la imposición al ingreso personal, es la suma de los ~ reses de valores emitidos por personas (físicas o morales) residentes en sos gravables de las dos secciones precedentes, cuando tal adición exce el país • Tampoco serán acumulables los intereses provenientes de prést!!_ de a 100,000 pesos anuales. mos otorgados a las instituciones de crédito que legalmente operen en el territorio nacional, o de los depósitos constituídos en ellas (cuentas de Sin embargo, los causantes con percepciones menores que los ahorro Y algunos tipos especiales de depósitos a la vista):• Además, CE IOO, 000 mencionados, pero mayores- de $50; 000 pueden "optar porque se mo vimos antes, (Sec. l. 2) la misma Ley de Ingresos. excluye las ganan- les considere sujetos del "impuesto ••••• una ·vez ejercitada la opción cias de capital derivadas· de la venta de vaiores. CO.!!, tinuarán con ese carácter mientras reúnan el requisito del mínimo de ing~ sos indicado en este artículo". (Art. 77, Por otra parte, la propia Ley del I. S. R. exime de esta porción Ley I.S.R.). del gravamen todas las ganancias de _capital producto de la venta de bie El propÓsito de esta proviai6n es permitir que personas en el ra12 go de ingresos mencionado, puedan beneficiarse de las deducciones que, como veremos, contempla es.ta porción de( impuesto . A pesar de sujeta!_ nes raíces• Lo mismo sucede con las rentas cuando son inferiores a 700 pesos por unidad habitacional; cuando exceden tal cantidad, la base del impuesto es igual a sólo 50% de ellas. se a un nuevo gravamen, un causante con fuertes cargas familiares, pu~. Adicionalmente, del ingreso gravable computado arriba (primer~ de encontrar qu.e el acogerse al sistema le resulta en una disminución del 17/ monto total cubierto en impuestos.- Los factores causales de esta situa rrafo de esta sección) se permiten deducciones por gastos médicos, segu- ción serán evidentes de la exposición que sigue. ros de vida, pagos sindicales, otros impuestos federales, etc. , hasta un monto de $20,000. Pero aquí, nuevamente, la Ley de Ingresos de la Federación, ~ ra el ejercicio Fiscal de 1968, excluye ahora, para propósitos del impue.! En lugar de todo ello, el causante tiene la opción de una deducción del l 0% del ingreso gravable sin comprobación (siempre que la cantidad absoluta resultante sea menor que $20,000). to al ingreso global " •••••• los ingresos comprendidos en la fracción V Por primera vez, se especifican deducciones por "cargas familia del Artículo 60 de dicha Ley U.S.R., utilidades distribuídas) (y) los inte res" . 17/ Por ejemplo, un asalariado con 85, 000 de ingreso bruto a~ual, pagaría 7, 384. 60 de impuestos por concepto del gravamen sobre productos del tra bajo. Si es casado y tiene, digamos, seis dependientes, de optar por eT trato del impuesto sobre el ingreso global, reduciría en 186 . l O sus obliga cienes fiscales. - Las siguientes cantidades pueden restarse del ingreso: a) $6,000 por el causante mismo; b) $3,000 por el cónyuge y c) $1,500 por cada de pendiente . �43 42 A esta base, se aplica una nueva estructura de tasas, Y de la mo siendo progresivo, con respecto a la base. Este aserto precisa cantidad resultante, se deducen los impuestos pagados antes sobre los i,!l lificación, de lo que nos ocuparemos más tarde. gresos del capital y del traba jo, s{ acumulables. aspecto que nos parece de interés en este punto. En s{mbalos, la base, preliminarmente estimada, ser{a: e - (º + 81 82 Si (81 t- 82 ) < Si (81 t- 8 2 ) ::> 100,000 100,000 Antes, comentaremos un Una de las ventajas alegadas de la imposición directa, es que esto es, a su "verdadera" capacidad contributiva. (kil De aquí la necesidad de deducir, de los ingresos brutos, los gastos originados por enfermedad , incapacidad, etc.; casos fuera de control del causante. donde B¡ y 82 c~ permite ajustar la carga tributarla a la "situación objetiva" del causante , (para un cau[ 6, 000 t 3,000 + 1 , 500 ~ sante casado) Ahora, X•8-H- t1e son los ingresos gravables de~vados del trabajo Y del cae! Más importantes, por supuesto, son los ajustes necesarios en función del tamaño de la fa- tal, H las varias exenciones nombradas antes (intereses, utilidades distrimilia: de dos individuos con iguales ingresos, aquél con el mayor número buí.das, rentas): y D todas las deducciones por cargas familia.r es, siendo k de dependientes disfrutará de un menor posible nivel de vida, tendrá enel número de dependientes. , • La base del impuesto es entonces x _ .1 x , donde .1 • es la "deducción estándard" [ix~20,00~. tonces una menor capacidad de pago. El "tratamiento igual de los iguales '' exige consideración de tales cuestiones. ,11 ,, L........ El monto del impuesto es, finalmente, de acuerdo con la tarifa i.!! serta en el Art. 86 de la Ley del I.S.R., ti 11- • O - [ Ci t siendo Tr, y r2 Li) - (Tl t ti ( ~ - Li) - (Tl Como vimos, la Ley mexicana autoriza deducciones por gastos y condiciones de la índole de los considerados en el párrafo que antecede . Tz) ~ + r2H < 1,200 '> 1,200 los montos pagados bajo los impu&Stos a los ingresos gall! dos y no ganados acumulables • Lo sorprendente, es que se autoricen sólo a causantes en los estratos de ingresos altos (con percepciones gravables mayores de $100,000 anuales, 6 SO, 000, opcional). El resultado es que la carga tributaria se aligera p~ ra estos causantes: la medida tiene carácter regresivo. La "equidad ho!:! zontal" se mejora, aunque sólo para altos niveles de ingre.so, dada la liAquí, de nuevo, Ci, greso: .ll u y Li son constantes para cada nivel de i.!! va desde 13% en el rango inferior hasta 35% en el extremo supe- rior ~bierto) de la tarifa (~>300,000). El impuesto puede encontrarse c_g mitación de aplicación de las exenciones, pero a consecuencia de ello mi1 mo, se ofende la "equidad vertical". En otras palabras, dentro del grupo �45 44 de contribuyentes donde se aplican las disposiciones, la distribución de la carga tributaria se hace más "justa"; sin embargo, debido a que los beneficios no alcanzan a. los niveles má's bajos de ingresos, la distribución de la carga entre grupos se hace "inequitativa" (es difícil argumen- les (Sec • l. 2) • gresión impositiva en relación al ingreso definido propiamente. deducciones por sostenimiento de dependientes a los jtltos niveles de ingreso, pero nó a las clases bajas; ·a menos ·que la intención sea no pr,2 porcionar incentivos al crecimiento demográfico). Más aún, como vimos, las deducciones se autorizan sobre el ingreso, de manera que el ahorro en impuestos , que un causante obtiene cuando el número de sus dependientes aumenta en una unidad, depende de la tasa marginal a que sus gresos estén siendo gravados. para un período cualquiera, es la suma del consumo Y el .aumento neto del gresivo, como es nuestro caso, el siete~ actual de deducciones, favof! ,,, sobre el ingreso sin deducciones por manutención, y de dicho monto de im . pequeña porción gravada antes, es reducida todavía más por la exclusión total o parcial de tsiles componentes importantes del i'ngr~so no ganado co mo las ganancias de capital, las utilidades distribuídas, intereses Y rentas. La conclusión que se sigue es que el Impuesto sobre el Ingreso Global re cae sobre el ingreso derivado del trabaJ'o _ en una manera progresiva. Un tema sumamente debatido en los países "avanzados" es el e fecto de la imposición al ingreso sobre ef esfuerzo productivo. Tal situación se eliminaría si las deducciones se autorizaran sobre los impuestos: el gravamen se calcularía 1I~ ......... . En esta tercera sección, hemos señalado como, aún la muy 1!! Esto significa que si el impuesto es pro- ce a las personas de altos ingresos, (En térmi nos teóricos, el conceptp apropiado de 'ingreso es el de acrecentamiento: patrimonio). tar, bajo cualquier concepto sensible de equidad, que deben autorizarse Esto conduce necesariamente a una disminución de la pr~ w Este trata- puestos, se restarían las cantidades juzgadas convenientes. miento suprimirá las desventajas atribuídas antes al actual sistema I ya que el ahorro sería independiente del nivel del ingreso (véase Apéndice "B"). _ Para nuestro caso, ~in embargo, dado que las tasas marginales que se aplican al ingreso derivado del trabajo son muy considerablemente menores que los prevalecientes en las economías industriales (35% vs. 70% o más), Y en vista de lo poco concluyente de la argumentación teórica y de las investigaciones empíricas existentes, podemos disponer de la cues tión sumariamente . Mostramos antes como una gran parte del ingreso derivado de la propiedad se trata muy favorablemente o bien se excluye para fines flaca- En relación a este punt0 ' "• • • • • hay al menos tan buenas razo- nes para creer (que la imposición al ingreso) tendrá efectos alentadore~, 18/ Para una demostración general de estas proposiciones, véase Leif Johansen. Op. Cit. pp, 225-227. �47 46 w a) Ingreso Bruto = 250,000, Ingre so Neto = 200 ,·ooo = • 8 Ingreso Bruto como las hay para pensar lo contrario". B • . 86 - 30, 000 • 170,000 progresividad tiende a disminuír la productividad es difícil de estimar. - T = 25,223.96 +- . 2406 (170,000 - 150,000) = 30,035 . 96 =·Impuesto sobre ingreso ganado Por concepto del Impue sto sobre Ingreso Global . En su mayor parte, parece depender del efecto que la progresivida d tiene 8 = 170,000 - H - 9 , 000 - 3,000 (suponiendo 2 dependientes y esposa ) en las · motivaciones del hombre, y casi todo lo que se puede decir e n pro H =O o en contra cae en el área de conjeturas en sicología, y es probable que X= 158,000 Y con referencia a las tasas progresivas: "El grado en que la - 20/ ~ permanezca en ella" • = .9 (158 , 000) = 142,200 TT = 24,459 - .269 (22,200) - 30 , 035.96 Vimos antes como el trabajador independiente es favorecido sobre el asalariado. En total, el capitalista y el rentista se ven favoreci- dos sobre los otros dos • TT = 394.84 E = 30,430 . 80 250,000 b) Ingreso Bruto En suma, existen en la estructura fuertes elementos de regresi~ dad, como puede apreciarse en las tablas insertas a lo largo del ensayo , = 1201 10 = 250,000 grava do al 3% (rendimiento de 9% bruto, por ejemplo) y excluido para el Impuest o a l Ingreso Global, E = 3% y de la ilustración que sigue. Un causante con percepciones de esta índole recibe, independien A manera de .ejemplo, tomemos el caso de dos individuos a) un trabajador independiente, y b) un rentista. El primero tiene sólo ingreso temente de su ingreso, una carga fisca l aproximadamente igual a la que so porta un a sa la riado con ingresos brutos del orden de $18 ,0 00 - $24 ,000 anuales . ganado; el segundo, sólo ingreso derivado de la propiedad en la forma de intereses sobre depósitos en inStituciones bancarias. Ambos reciben el - mismo monto. 19/ Georc¡e F. Break. "Tbe Effects of Taxa.tion . on Works Inc entives " en "Private Wants and Public Needs", editado por Edmund S. Phelps. W . W. Norton & Co. New York , 1965, p.55. !Q/ Blum y Kalven. Op. Cit. p . 21. _ �48 49 2. Conclusiones y Recomendaciones. En primer lugar, no obstante que el impuesto provee estímulos _ para un incremento en la tasa de ahorros -un efecto sobre el que cabe P:2 Las metas de la política económica gubernamental mexicana, pu~. ' den resumirse, sin fuerza, en tres conceptos . muy mencionados: Desarrollo la especulación en el mercado de valores de renta variable y la inversión Económico, Estabilidad, y Justicia Social. Por lo primero, debe entenderse en bienes raíces, debido al tratamiento discriminatorio preferencial otorga- un aumento continuo y perceptible del ingreso per cápita, obtenido a través do a las ganancias de capital e ingresos por rentas. , Hay, por otra parte, de un crecimiento balancéado, de alguna manera, entre agricultura e indus incentivos (provisto~ por ia Ley) para un usó productivo de los recursos._ tria , definidas ampliamente. Es fundamental hacer notar, por ejemplo, que el impresionante desarrollo _ 1 Lo segundo significa , sencillamente , el ma.!l El último es un conce.E del mercado de valores de renta fija, y el incipiente del de renta variable, De las presentaciones oficiales algo puede extra~- encuentran un factor causal importánte en el trato fiscal leve a que se so tenimiento del valor doméstico y externo del peso. to mucho más difícil. se: un mejoramiento de las masas paupérrimas, a fin de obtener algo como meten los rendimientos de los instrumentos que en ellos se operan. "igualdad de oportunidades", es probablemente la meta. añadidura, con respecto a ganancias distribuídas, cuando son reinvertidas El total puede re Por- definirse como sigue: los objetivos son un producto per cápita creciente - en la misma sociedad que las genera, no ·se causa impuesto, con estabilidad de precios y una "mejor" distribución del ingreso -"mejor." puede asegurarse que, con deficiencias fáciles de corregir , el impuesto es 21/ significa en este contesto, una tendencia hacia la igualación:'1 ca duda- la inversión re~ultante es, en parte al menos, mal dirigida hacia. '" En suma . - un medio efectivo de promociÓ!) del ahorro personal, de la formación de ca pital , Y consecuentemente, del desenvolvimiento económico del país. ,1~•1t11 !Pt''IM En la consecución de tales metas, ¿qué tan efectivo, como instrumento de política es nuestro "impuesto al ingreso personal"? En lo que respecta a la estabilidad, la contribución del impuesto es bastante menos significativa. 21/ "Un desenvolvimiento sano y justo demanda que las desigualdades en la distribución del ingreso se corrijan •••• La redistribución del ingreso que seilala como uno de los objetivos de la política fiscal, ha sido tesis cons tanta de los gobiernos revolucionarios ••• " Alfredo Gutiérrez Kirchner. : "La Política Fiscal de la Federación". Vemón mimeográfica. SegundaConferencia Nacional a Nivel Académico sobre la Legislación y la Adaj nistración Fiscal. Monterrey, N.L. Diciembre, 1967. Un impuesto al ingreso, si progresivo, es un fuerte el emento de estabilización automática: la recaudación gubem! mental aumenta más que- proporcionalmente que el ingreso monetario en situaciones inflacionarias, puesto que la característica esencial de un grav! men progresivo, es que la tasa efectiva de impoaición (el impuesto como _ proporción del ingreso) crece conforme se tncreme,nta e l i ngreso; el ingreso �so 51 Finalmente, en cuanto a su impacto redistnburivo, el impuest,:; - disponible de los causantes disminuye, lo que tiende a mt11tener baja su demanda efectiva y a aminorar entonces las presiones. sobre los precio~. es quizá un elemento negativo. Esto es especialmente cierto cuando la recaudación no sufré "retrasos" - petir- el tratamiento discriminatoriamente favorable al ingreso derivado de_ (lags}, como por ejemplo bajo el sistema de "retención en la fuente". - la propiedad, en general; y la ausencia de deducciones "personales" y por " (U)n sistema impositivo progresivo es un freno poderoso sobre una expan cargas familiares en los niveles de bajos ingresos. 22/ Con tasas casi prop~ "Si tenemos un im cionales para una parte de los "ingresos no ganados 11 , exclusión -parcial- puesto progresivo ...••• , el valor real del impuesto para un causante con de ganancias de capital y -total- de dividendos en acciones, y con tasas un ingreso real constante en presencia de un aumento del nivel de precios, progresivas para los "ingresos ganados 11 , es difícil creer que el gravamen sión inflacionaria de los ingresos monetarios ......' Las razones para así creerlo son -para r~ 1 23/ se incrementar4 con dicho nivel• .- Esto significa que los recursos rea- contribuya a mejorar la distribución del ingreso y la riqueza, terriblemente les a disposición del fisco aumentan durante· un proceso inflacionario, lo desigual en la actualidad (véase Apéndice "C 11 ) . que tiene un efecto depresivo; e inversamente, en una recesión. Sin em que el impuesto sea regresivo: si cuanto más altos son los ingresos tota- bargo, en nuestro caso, como quedó claro de la exposición anterior, la - les, mayor es la proporción que en ellos ocupan los derivados de la propi~ progresividad existe, en forma notable, sólo para una porción de los ingr~ dad, luego su imposición a tasas mucho menores que las aplicadas al ·• in sos personales: los ingresos "ganados". greso ganado", significa que la carga fiscal se distribuye inversamente con Para el resto, tomados por se~ De hecho, es posible _ rado y en rigor, la imposición es también progresiva , pero tan leve, que el ingreso. para todo fin pr4ctico puede ser considerada proporcional. exenta de impuestos, cuando exime de gravamen los dividendos en accio24/ nes, como dijimos.- Un aspecto importante en este contexto, es el de - En consecuen cia, como instrumento de estabilización, el impuesto tiene relativamente poca efectividad. [ Se enfatt.za el elemento de automaticidad, sencillame.!! te porque los cambios dis<:re.cionales en la imposición al ingreso, como P2 lítica de estabilización de las fluctuaciones de corto plazo , son inexiste.!! tes en la realidad mexicana: el sistema es· relativamente inflexible] • 22/ Richard Goode. "Anti-lnflationary Implications of Alternative Forms of Taxation". "American Economic Review" Vol. XLII, mayo 1951. p.150. 23/Leif Johansen. Op. Cit. p.220. La Ley permite la acumulación indefinida de riqueza personal, que la existencia de valores al portador impide la aplicación práctica de ta 25/ sas progresivas; un punto mencionado por varios autores,- en relación a países subdesarrollados. Sin · emba rgo, a este respecto, es muy convenie_!! te apuntar la prevención de A. Kafka: "La alternativa a las acciones al P0..!: 24/ O bien, debido a la exención de ganancias de capital en valores. Las uti lidades acumuladas dentro de una empresa se reflejarán, tarde O temprano. en el valor de sus acciones en el mercado. Tal incremento del patrimonio, que constituye ingreso, está exento por Ley. 2 5/ N • Kaldor Y C. S. Shoup, et. al . en referencia a México y Venezuela, res pectivamente. �53 52 26/ tador puede muy bien ser la fuga de capitales ••• " El impuesto, en general, debía hacerse progresivo, para ser con En esta, como en otras áreas; es obvio que la t6nica debe ser la reforma paulatina más que sistente con el principio, corrientemente aceptado, de que la carga fiscal debe distribu!rse de acu~rdo con la capacidad de pago de los causantes. _ el cambio radical repentµio, de consecúencias seguramente negativas. Caben pocas dudas, por otra parte, sobre la regresividad de algunos de los En suma, nuestro impuesto coadyuva aJ. logro de una alta tasa de formac16n de capital, es poco significativo como esta~ador, y opera inversamente en cu~nto l! impuestos indirectos exfstentes. vir para compensar por esta regresividad; pero en su ,forma actual, contribuye a ella. la equ1distribuci6ri del ingreso. El gravamen sobre el ingreso, debería ser Por S!,lpuesto, más ·que movimientos de las tasas, se preci- sa la inclusión dentro de la definición de ingreso gravable, de la mayor _ El tratamiento preferencial de los ingresos por rentas , carece en realidad de justificaci6n, y debe ser eliminado. Las ganancias de capital, , parte del ingreso originado en la propiedad, excluido en el presente. Si como se supone, la propensi6n marginal a ahorrar crece con el nivel del- en lugar de estar casi exentas, deberían gravarse bajo un esquema como el ingreso, la implantación de la medida reducirá probablemente el ahorro pri norteamericano: a menores tasas que el ingreso corriente, pero no de man! vado. ra tal que provea estímulos para su uso como vía de escape. minuya: este resultado depende de que el gobierno no consiga, de la recau da Las deducciones po~ gastos personales y por manutenci6n de d_! Ello no significa, necesariamente, que el ahorro total nacional dis • ~ cion aumentada, destinar una mayor proporción a la fonnaciónde capita~ Estudios recientes han puesto _en duda la capacidad gubernamental para e'1 El sistema actual debería reformarse en el sentido apuntado antes: las d.!, tar que, el aumento de los gastos corrientes, absorba los incrementos 28/ en la recaudación·,- pero es ob v i o que ta1 conducta cae dentro del rango de ducciones se concederían sobre el gravamen, .!!2 sobre el ingreso (véase - lo posible, Y depende de la rigidez de la administración. pendientes, deberían hacerse extensivas a todos los niveles de ingreso. - Más aún, en un Si ello representara une considemble reducci6n de la I! trabajo estadístico reciente, con datos para 46 países subdesarrollados, se caudac.i ón, el impuesto poc:lril hacerse mis progresivo (ampliando su base) concluye que "hay poca evidencia del "Ef~cto Please", esto es, de una re Apéndice "B"). para recuperar la caída. Mayiores dWcultades administrativas serán conS.!, I 27 cuencia casi ineludible de la mejorla de operaci6n. 26/ "Corporate lncome Taxation in Latin Americ:a", en "Fiscal Policy for Economic Growth in Latin America". Programa conjunto de tributación OEA/BID/CEPAL. 1963-1964. 2 -l./ "El costo de nuestro acervo de capital presente, fue en un sentido signifi cativo ,1 décadas Y siglos de pobreza terrible para las masas. Inversamente, el tosto de la Justicia será un retardo de nuestro avance material (a~n que este efecto puede ser modificado si y conforme el gobierno asume el papel de los ahorradores)". H. Simons. "Personal Income Taxat1on" The University of C~icago Press , Chicago, Ill., U.S.A. 1938 p.22. ' Sta~~.ey/lease El ahorro _mediante la tributación: ¿Realidad O Espejis mo. Finanzas y Desarrollo", Vol. N, No. 2, Marzo_l967, BIRD.FML �54 55 Hemos apuntado la idea de que la s reformas al impuesto ~ !ación negativa entre ahorro doméstico e impuestos . Si algo , los res ult~ 29/ dos sugieren lo opuesto ... • ,.- De cualquier manera,. es aparente la ser de tal naturaleza, que se transforme en un gravamen verdaderamente cial incompatibilidad de dos metas de la acción gubernamental: justicia - progresivo. distributiva y aumento del ritmo de crecimiento merced de un aumento de implementada a través de "aproximaciones sucesivas". En la situación ac la tasa de ahorro. tual , una "globalización" repentm · a de 1os ingresos · d erivados de la propi~ pa.r Cabe anotar, en este punto , que basados en una f~ Es preciso aclarar sin embargo, que tal tendencia debe ser ción consumo del tipo Duesenberry , en contraposición con la Keynesiana dad , a·hora exentos o parcialmente gravados, sería de muy graves y dañi corrientemente asumida, Tanzi y Ascheim disei'ian un sistema impositivo - nos efectos, amén de que implicaría un aument o muy considerable ~:e '..= que evita la aparición de la inconsistencia mencionada en el párrafo ant.!:. compleji dad administrativa del tributo. Su conclusión, sin embargo-; depende de la validez de su supuesto , 30/ sobre lo cual no hay evidencia empírica.- rrior. Imaginemos, por ejemplo, las consecuencias de una alza sig~ ficativa en las tasas aplicables a los ingresos derivados de valores. Muy En referencia a las_ consecuencias de la imposición sobre los i_!l probablemente, la medida significaría un descenso drástico de los recursos centivos a ahorrar, nos concretaremos a la sumaria opinión de Leif Johan- de las instituciones bancarias (especialmente financ ieras, hipotecanas , _ sen (Op. Cit. pp . 301-302), que justifica nuestra falta de detallada disc.!:!_ etc•), en el ca so extremo , una "corrida" sobre ellas; adicionalmente , la sión del tema: "Con respecto a las motivaciones para ahorrar , es teórica cesación de su crecimiento; en suma, un impacto desorganizador que el ac y empíricamente difícil determinar el efecto del gravamen. tual mercado no podría absorber; en breve, su colapso. Es posible pr.!:_ O bien , intente- sentar muchos argumentos teóricos , pero difícil arribar a conclusiones con mos visualizar, gros so modo, la incidencia de la inclusión total de los in vincentes. • • • • el problema está íntimamente ligado con la bien conocida gresos por rentas . cuestión del efecto de la tasa de interés en el ahorro . .. . y en este caso, aprexima · damente, al valor presente de los ingresos futuros esperados gen~ como es común acuerdo, ni la teoría económica general ni los enfoques .!:. radas por ellas, luego la reduccio'n de es ' t os , producto del alza del grav~ conomtiricos, han ofrecido una respuesta definitiva" . men , provocaría la caída de dichos precios, ocasionando pérdidas reales _ Si los precios actuales de las propiedades son iguales, que se distribuirían al azar sin ¡·us tifi'ca ci·o'n . 29/ Elliot R. Morss. "Fiscal Policy , Savings and Economic Growth in De veloping Countries: An Empirical Study". Documento del Departamento de Asuntos Fiscales del Fondo Monetario Internacional . Versión mimeo gráfica , Julio 1968 , p. 3. 30/ "Ahorro, Inversión e Imposición en los Pa íses Subdesarrollados ". "C_2 - mercio Exterior", Septiembre 1965 , pp . 661-667. Un panorama s imilar. prese.!! tañan otros mercados a consecuencia de la reforma. �56 Para finalizar, apuntaremos que algunos de los aspectos nece!!_! APENDICE "A" tados de cambio mencionados por nosotros, son hace tiempo objeto de e! tudio de las au~oridades .nacendarias. Afortunadamente, la idea de éstas parece ser " .••• que la reforma tributaria es un proceso cambiante y como tal nunca se encuentra acabada , por lo que deberán de irse estudiando - 31/ .... permanentemente sistemas teóricos para (su) perfecciO}lamiento .... "- E = Ci., dE d0 = t1 • 89 - ti Li 8 (.0uJ 8 = ~ 0 • • - ♦ ti . 88 - ti Li 92 Q! f' u ,88 - !1 Li 0 .. 1 - -q ,8t1 - E 8 [.au] Ci + • 80ti - ti Li 8 92 - • Bti 92 - • Bti 92 f 8 .Bti 92 [c1 + • 88ti - ti .Bti 93 .8ti 92 - -2 J2E=2M cte 2 02 31/ A. Gutiárrez Kire hner. Op. Cit • , p. 100 • - Ci 92 + 2 ♦ 2 [:2] Ci + • 80 ti - ti Li 93 riJ ~ �58 E = Ci + ti (9 - 30,000 - Li) • Qt ·+ fttt - APENDICE 11 B 11 9 ao,ooo 9 Para ilustrar nuestra afirmación sobre los inconvenientes del es ti - ti I4 [et t e tt - 30,000 ti - ti 92 quema actual, supóngase la existencia de dos personas, trabajadores por u} cuenta propia, con ingresos brutos anuales de 1) $250,000 y 2) $400,000 respectivamente, casados y con dos dependientes cada uno originalmente. et • e ti - d2E d92 - ti - E -· 9 = t1 Li & .! Supóngase, además, que el número de dependientes aumenta en uno para 9 ambos casos. lL = 30, ooo ti - & ti T - ti ar E El ahorro en impuestos, que llamaremos S, y que es igual 1 ·e a la diferencia entre el monto inicial de impuestos y el final (después del aumento mencionado), puede demostrarse ser superior en el caso del indi~ iuo 2.). Ci + &ti - 30,000 ti-tiLi & _[ez ti - El resultado es, por supuesta, consecuencia de que la tasa ma-1: (Ci + &ti - 30,000 ti - ti 94 Y1, 20] ginal a la que se gravan las percepciones de nuestro 2) , es superior a la correspondiente a los ingresos de l ). 2 -- . - ti ti -¡r - 71- [Ci 1- 9ti - 30,000 ti - ti Li] 1 -~ Veámoslo en detalle, usando la nomenclatura del texto, Para 1) Ingreso Bruto = 2so,ooo = a Ingreso Neto • B = .89 - - .89 30,000 = 200,000 = 170 , 000 T = 25,223.96 + .2406 (170,000 - 150 , 000) = 30 , 035.96 = Impuesto sobre Ingreso ganado . �61 60 ... Por concepto del Impuesto Sobre Ingreso Global Por concepto del Im¡:..:~sto Sobre el Ingreso Global 8 : 170,000 - H - 9, 000 - 3000 (esposa y dos dependientes) 9 H= O H :. x:: 158,000 1t J • .9 (158,000) • 142,400 . P = .9 {178,000). 160,200 TT • 24,459 + .269 (22,200) - 30,035.96 TT:. 35,529 + ,29(10,200) - 35,191.40 TT = 394.8.4 TT:. 3,295.60 "' 190, 000 - H - 9, 000 - 3, 000 (es posa y dos dependientes) O = 178,000 Suponiendo ahora 3, depe~dieatea, Asumiendo ahora 3 dependientes &• • 170,000 - H - 9, 000 - 4 , 500 . 9, • 190,000 - H - 9,000 - 4,500 H • .O H = o x• • 156,500 n' 176,500 J' • . 9 (156,500) • 140,850 P' = :. • 9 (176,500) Tr•• 24,459 + .269 (20,850) - 30,035.96 T'T = 35,529 Tr: 31.69 TT = 2,940.10 s1 • TT - Tr = 158,500 t .29(8,850) - 35,191.40 • 394.84 - 31.69 • 363.15 En consecuencia, Esta magnitud es igual. al 90% de 1 , 500 multiplicado por la tall . ' marginal, 26. 9%. Esta magnitud es igual al 90% de 1,500 multiplicado por la tasa marginal, que ahora es 29%. Ahora bien , para 2) • 400_, 000 Ingreso Bruto • 8 Ingreso Neto • . 89 • 320 , 000 En resumen, B • .88 - 30,000 • 190,000 T = 32,441.40 T • 32,441 . 40 + .275 (190 ,000 - 180,000) + 2,750.00 • 15,191.40 s2 > s1 , esto es, que el ahorro en impuestos que o::m ene un causante con 400,000, es superior al logrado por uno ~50,000 . con - �62 El beneficio aumenta directamente con el ingreso; Y aunque las APENDICE magnitudes absolutas son muy reducidas, es claro que. la operaci6n del e_! quema tiene carácter regresivo: alivia la -rama .. fiscal más eñtre mayor es el ingreso. "C" El ingreso medio por persona era, en 1968, aproximadamente 500 d6Jares , o sea un poco más de 6, 000 pesos anuales. De manera que si el ingreso se distribuyera 1gualitariamente entre todos los individuos, dado Si la deducci6n se autorizara como un monto X por dependiente .. sobre los impuestos a pegar, ( crédito de impuestos ) el beneficio se di_! tribuiría por igual ( en números absolutos ) a todos los causantes y sigaj que el nivel de exención del I. S. R. es precisamente esa cantidad, el gravamen tendría un rendimiento casi nulo (el nivel de exención para ingresos derivados del capital es sólo 4,800). ficaría IÚS, en términos relativos, a loa de bajos ingresos• La distribución del ingreso es, sin embargo, sumamente desigual, como puede verse en el siguiente cuadro, con datos para 1963: Población Ingreso % % (Acumulados) .. 3.7 7.7 15.8 25.6 34.6 47 .1 59.7 67.9 76.9 83.5 89.3 93.5 96.0 97.9 98.6 100.0 0.5 1.2 3.1 6.1 9.4 15.3 23.3 30.3 39.9 49.1 60.1 69.1 76. 8 84.5 88.4 100.0 Fuente: Annando 'Labra Manjárrez. "La Concentración del Ingreso en México: Un Enfoque Sectorial". "Comer cio Exterior" , sept1embr~ 1967, p.72 3. �64 BIBLIOGRAFIA Las cifras revelan que la mitad de ingreso se distribuye entre Publicaciones Periódicas. • casi el 84% de la poblacion. El 1 O% IMS alto de los 1nd1v _iduos , recibe Q/ superior, percibe el 30% del total de el 40% del ingreso total.· El 6. 5,., ingreso. Si grav~~mos sólo este último estrato' con un impuesto ~ ..-1. a recaudación im••l ,,,_ al 6% del ingreso t~ ~ de 20%, obtenw¿amos un ' tal personal' con aproximadamente 1 • 8 miliones de causantes. •yo-'· ,..onas son habitantes Es claro que la m.. ua de estas .... ,--- Amatong, J. D. "Taxation of Capital Gains in Developing Countries", I.M.F. "Staff ~apers". Vol. 'l:v, No. 2, Julio 1968. Goode, Richard. "Anti-Inflationary Implications of Alternative Forms of Taxation. "American Economic Review", Vol. XLII, mayo 1951, p.150 . Holt, C. C. y Shelton, J. P. "The Lock-in Effect of the Capital Gains Tax". National Tax Journal", diciembre 1962. uri:J! Hoyo D'Adonna, R. "Posibilidades de una Reforma Fiscal en Materia de Impuesto Sobre la Renta". "Comercio Exterior", mayo 1964, pp. 32 7-330. nos Y posiblemente alfabetos. Jürgen Patz, Hans. "Los Sistemas Fiscales de los Países en Desarrollo", Revista Colegio de Economicas de México, A. A., julio 1968. pp. 29-42. Labra Manjarrez, Armando. "La Concentración del Ingreso en México: Un Enfoque Sectorial", "Comercio Exterior", septiembre 196 7. Navarrete López, Jorge E. "Algunas Consideraciones Sobre la Nueva Ley del Impuesto Sobre la Renta", "Comercio Exterior", febrero 1965, pp.107-111. . Pichardo Pagaza, Ignacio. "Cambios en la Estructura Jurídica Tributaria de México", "Comercio Exterior", octubre 1968, pp. 868-879. Please, Stanley. "El Ahorro Mediante la Tributación: ¿Realidad o Espejis mo?" "Finanzas y Desarrollo", Vol. IV, No. 1, marzo 1967, BIRD/FMI. Secretaría de Hacienda y Crédito Público. "Exposición de Motivos de la Nueva Ley del Impuesto Sobre la Renta", "El Mercado de Valo res", febrero 1965, pp. 79-81. Tanzi, Vito y Ascheim, Joseph. "Ahorro, Inversión e Imposición en los Países Subdesarrollados", "Comercio Exterior", septiembre 1965, pp.661-667. Tanzi, Vito. "Imposición al Ingreso Personal en América Latina: Obstácu los y Posibllidades", "Comercio Exterior", julio 1967, pp. 541544. �6Ó LA PROMOCION DEL DESARROLLO ECONOMICO * Libros. Anguiano Equihua, Roberto. "Las Finanzas del Sector Público de México", U.N.A.M., México 1968, pp.159-205, Lic. Jesús Puente Leyva, M. A. Ex-Profesor <ie Desarrollo Económico y Ciencias Sociales. Cincuenta años de Revolución en México dieron la oportunidad a este país de asomarse con cierta objetividad a la experiencia del pasado; Bird, Richard y Oldman, Oliver. "Readings on Taxation in Developing Countries", The fohns Hopkins Press, Baltimore, U.S.A., 1964. ... ... como dijera el maestro Cosío Villegas, dedicarse un poco a tratar de "pr2 Blum, Walter J. y Kalven, Harry. "The Uneasy Case for Progressive Taxation", The University of Chicago Press, Chicago, Ill., U .S.A . 1963. ,. de Revolución, la popularización de la información estadística y los artíc_:! Break, George F. los especializados, difundieron ampliamente, entre especialistas y profanos, "The Effects of Taxation on Work Incentives", en "Private Wants and Public Needs", Editado por Edmund S. Phelps, W.W. Norton and Co., New York, U.S.A., 1965, p: 55. Hansen, Bent. "The Economic Theory of Fiscal Policy", U,S .A. Johansen, Leif. "Public Economics", North-Holland Publishing Co., Chicago, Ill . , U .S.A., 1965. Kafka, A. "Corporate Income Taxation in Latin America'', en "Fiscal Policy for Economic Growth in Latin America". Programa Conjunto de l'ri butación OEA/BID/CEPAL, 1963-1964, blemas de muertos". Los volúmenes de la obra oficial: México, SO Años el conocimiento de lo que fue en medio siglo el desarrollo económico del país, el cambio social y sus experiencias política y cultural. Se supo e.!! tonces , y se confirma ahora, que la experiencia de México, particularme_!! te la económica, con todas sus inconveniencias e injusticias, le colocan en tre los países de América Latina -y en general del mundo subdesarrollado- Kaldor, Nicholas. "Impuesto al Gasto", Fondo de Cultura Económica, Méxi co, 1963. que mayor éxito han alcanzado en la lucha por superar la maldición del es Marti'nez de Navarrete, Ifigenia. tereotipado "círculo vicioso de la pobreza". "Política Fiscal de México", Manuales Universitarios, U.N.A.M., México 1964. Mus grave, Richard A. "The Theory of Public Finance" , McGraw-Hill, New York, U.S .A., 1959. Quiero hacer explícita con esto -desde ahora- mi indisposición P2. Santillán López, R. y Rosas Figueroa, A. "Teoría General de las Finanz,ú Públicas, y el Caso de México", U.N.A.M., México 1962, pp.113-122. ra, en esta breve charla, cargar a su paciencia el peso de cifras, datos, y Simons, Henry. "Personal Income Taxation", The University of Chicago Press, Chicago, 111., U.S.A., 1938. cido de toda persona medianamente informada y, para el buen observador , Shoup, Carl S. , et al. "The Fiscal System of Venezuela: A Report", The Johns Hopkins Press, Baltimore, U.S.A., 1959. series estadísticas con la pretensión de probar un hecho que es bien con2 bastante evidente: México se desarrolla en forma más o menos sostenida, * El presente trabajo fue . presentado por su autor a la Segunda Conferencia Nacional a Nivel Académico sobre la Legislación y la Administración F1s cal celebrada en la Ciudad Universitaria en Monterrey, N.L., en novie; bre de l 96i �69 68 En realidad, el propósito de esta charla es el de desarrollar al~ de manera que el producto nacional ha venido creciendo a una tasa media anual de alrededor del 6% en los últimos 20 años.~- mucho más de lo que el pasado, Y respecto a. los obstáculos· que para el mismo parecen apuntar hubiera aspirado a lograr la mayoría de los países de América Latina. ' en el horizonte del futuro. Nadie puede negar por otra parte, sin despertar sospechas de pal ...... nas ideas -meras proposiciones- respecto a la promoción del desarrollo en cialidad, que en dicho proceso de crecimiento el sectpr público ha jugado La tarea no es enteramente ociosa, si tenemos en cuenta que, con cierta luc!,dez , se han venido comentando los peligros de que el crecimiento económico del país -por razon~s diversas- tope en . 3/ el mediano plazo con un· "techo" · o "fronterá" .(en términos rostownianosr un im~rtantísimo ·papel líder. El gobierno, con rara sensibilidad que superó las limitaciones de información cuantitativa y Nosotros hemos de considerar esta posibilidad, en el contexto de de técnica adecuada , se lanzó a una tarea de largo plazo a mediados de la década de los veinte, desarrollando el mecanismo formal y los medios ins!! tucionales que favorecieron el crecimiento económico del país; en términos más concretos, se ha reconocidp que "los pilares del programa de desar1:2 llo nacional fueron L-;n aquel entoncei7 la'· reforma agraria, la inversión blica en capital social básico, la expropiación del sistema ferroviario ?.1 y de lo que más interesa en este Seminario: la política fiscal; aunque para el e fecto utilizaremos un concepto amplio de política fiscal, que abarca "el con junto de medidas relativas al régimen tributario, al gasto público, al endeu damiento interno y externo del Estado, y 'a las operaciones y la situación fi nanciera de las entidades y organismos autónomos y para-Estatales, por m! dio de los cuales se determinan el monto y la distribución de la inversión la industria petrolera ••• , la educación técnica, y el desarrollo del sistema 1/ financiero"-: Se podría abundar en la cita de indicadores cuantitativos I! ra probar que el dinamismo del sector público y la integración de la infrae_! Y el consumo públicos como componentes del gasto nacional, y se influye, directa o indirectamente, en ·el monto y la composición de la inversión y el 4/ consumo privados" -: tructura fueron un importantísimo factor del desarrollo económico experime_!! tado en las 3 ó 4 últimas décadas; las cifras existen para quien quiera CO!! Tal definición coloca a la política fiscal (las herramientas tributa sultarlas , yo me permito seguir adelante , da.ndo por supuesto el hecho de - 2/ que todos conocemos en sus líneas más generales el mencionado proceso-: .V Higgins, J/ B. Economic Development; Principies, Problems and Policies. New York, Norton Co., 1959, p.68, ~ Para información ampliá al respecto, consúltese: López Mateos, Adolfo (edJ. México, 50 Ai'los de Revolución. I: La Economía . México, F.C. E. , l 96Ó. • Vernon, Raymond. Public Policy and Prívate Enterprise in Mextco. CambridlJe, Mass. Harvard UniversityPress, 1964. Vernon, Raymond . The Dilema ofM! xico's Development. Cambridge, Mass . , Harvard University Press , 1963. ria Y del gasto público, básicamente) en calidad de eje de la política eco Y Y Alejo López, Francisco J. "la Econom,,a M exicana y sus Perspectivas". 1, Comercio Exterior, Oct. 196 7, p. 803. Urquidi, Víctor. '.'La Política Fiscal en el Desarrollo de América Latina". Reforma Tributaria para América Latina. Santiago, Chile, 1962, p. 2. Cita do por F • J• Herschel en "La Estrategia de la Planeación Tributaria vista de Economía Latinoamericana, Ai'lo v, No. 18, 1965, pp.81-82. · II Re �70 71 nomica nac1ona , · 1, y por ende, como el medio de alcanzar en la realidad los nuestros días, y qué podemos decir de sus perspectivas al futuro. objetivos prioritarios del país. Empecemos por recordar que a niveles muy bajos de desarrollo, y Sucede sin embargo que en los países subdesarrollados, aunque en ausencia de información estadística adecuada, casi siempre es posible siempre existe una determinada política f!scal, solo por excepción se co- detectar -sin necesiáad de evaluaciones sofisticadas- los cuellos de bote rresponde ésta con un esquema explícito de objetivos y metas a alcanzar; ..... lla o puntos críticos que frenan la integración del sistema económico, y que por ello, aunque existe una política impositiva más o menos definida, lo impiden que dicho sistema -dado un cierto nivel de tecnología- explote al más frecuente es que ella cumpla fines principalmente recaudatorios, que múimo sus recursos, y pueda responder elásticamente a cambios de la de y no están coordinados con una política de gastos que contemple metas raci,2 y IDIIDda. - En tales circunstancias resulta justificado que el país (el sector nalizadas de tipo macroeconómico. público propiamente) actúe con sentido pragmático, implementando proyectos I en los sectores que evidentemente se antojen prioritarios, organizando con Con todo esto, queremos decir que la política fiscal de los Pi![ 7/ estas bases un programa de inversión pública.- ses subdesarrollados no se integra, generalmente, a un esquema de acción global que de alguna manera pudiera ser llamado: plan nacional de desarr,2 En el caso de México, la "lección de la experiencia (como dij~ 11 ra Albert Waterston) es la de que desde un principio -de hecho, aunque no siempre en forma deliberada- se decidió seguir un camino que en la persLlegamos así, -aunque por una vía artificialmente corta- a lo que será nuestro tema de interés particular en esta ocasión, la interrogante que !/ Esto habremos de desarrollar en nuestra charla: cuál es el papel que en la pr,2 moción del desarrollo de México ha jugado la planeación económica hasta s/ - Por otra parte, es bastante conocido el hecho de que, . aunque las reca~ daciones del sector público son insuficientes es indu~able q~e en l~s países latinoamericanos se hacen muchos gastos innecesarios Y d1spend .2 sos Para que el gasto público se oriente adecuadamente al_aceleram1en:: del crecimiento económico, es necesario perfeccionar los metodos de PC nificación global de las inversiones, de la evaluación de P:ºY_ectos, de a comprobación de resultados en las operaciones del sector publico Y del co~ trol de los gastos corrientes (CEPAL. Informe Provisional de la Conferenc:a sobre Política Fiscal Organizada par el Programa. Conjunto de Tributacion DEA/BID/CEPAL. Santiago, 1962, pp.13-14. 11 ••• 11 • a su vez -casi no hace falta decirlo- frena el ritmo de formación de capital, y por ende, impide o hace muy lento el proceso de ere~ miento económico. 1/ En cada sector de importancia existen proyectos cuya alta prioridad se antoja obvia. El problema en los países más subdesarrollados no es el de que sus gobiernos estén poco conscientes acerca de los proyectos al tamente prioritarios; más bien sucede que frecuentemente, en sus intere ses por promover el desarrollo, el gobierno se empeña en más proyectos de los que permiten los recursos disponibles. Como resultado, el progr~ so general de todos los proyectos se frenado. El avance de los pr,2 }'ectos se ve frenado también por la desenfrenada competencia en que se enfrascan frecuentemente ·dependencias públicas y mixtas, así como los gobiernos de diferente nivel, buscando participar o absorber la mayor cantidad de recursos en cada caso CWaterston, Albert. Development !!,anning: Lessons of Experience. BIRF, 1965. p. 90). ve �72 73 pectiva actual se antoja bastante acertado. No se pretendió elaborar pl_! Son nes comprensivos de dimensión global, sino que se aprovecharon los esca bien conocidos los casos, por ejemplo, en los que Nacional Financiera ha sos recursos humanos y técnicos disponibles para diseñar planes de inv~ ido al rescate de empresas "moribundas", o que por estar trabajando por d~ sión para el sect~r público, a nivel sectorial y de proyectos, en alguna -· bajo del pleno empleo son poco rentables; esto ha sucedido en el campo de coordinación con el presupuesto de ingreso; todo esto acompañado por poy los textiles y de la industria siderúrgica. ticas y medidas que establecieron un clima favorable_a la inversión privada, un país en donde el espíritu empresarial no se ha desarrollado con toda la . .., ... ma se dieron (y se dan) garantías ante la eventualidad de pérdidas. Tal política evidentemente, en , e influyeron -en cierta medida al menos- para que dicha inversión se corre! audacia que reclaman los riesgos de las nuevas inversiones de gran escala, pendiera con los objetivos de desarrollo del gobierno. es de indudable importancia, porque el inversionista privado puede confiar y (dentro de ciertos márgenes) en que una empresa puede ser rescatada por el Tiene que aceptarse pues, que las políticas cardinales orientadas sector público en situaciones críticas. Deben señalarse, por otra parte, a las comunicaciones, a la industria petrolera, al sector agropecuario, y a que tales políticas parecen haber respondido, hasta ahora, a razones que la energía eléctrica, implementadas en proyectos específicos y programadas tienen que ver con el objetivo primordial del desarrollo; pero hay más que con visión de largo plazo, aunque no siempre alcanzaron las metras prete!! esto, se ha sugerido que el gobierno puede interesarse en el sostenimiento didas, ni contemplaron objetivos claros de justicia social, fueron verdade- de una empresa de muy baja o nula rentabilidad, cuando se considera que ras precondiciones del desarrollo económico de México, que despejaron el su liquidación puede originar inquietudes políticas; puede mantenerse en ª.2 campo de las oportunidades rentables para la iniciativa privada. En lo que tivo dicha empresa con el fin de efectuar cierta redistribución de ingresos concierne a las finanzas y al crédito, el gobierno se desplazó (y lo sigue entre regiones o clases sociales; y puede ser el caso también de que con haciendo) favoreciendo el financiamiento de proyectos de gran alcance y/o dicha política se pretenda generar una imagen de proteccionismo nacional!~ de mucho riesgo para el sector privado, en forma tal que en una u otra f(2! ta, útil en la medida en que legitima y hace aceptable el mecanismo polí!! 9/ co del país.- Y Waterston, Albert. Op. Cit. , p. 90. Conviene señalar que con el antec_! dente formal de la Comisión Nacional de Inversiones adscrita a la Secre taría de Hacienda , que se creó en 194 7 y que nunca funcionó en la prá~ tica, en 1953 fue creado un Comité de Inversiones -de tipo intersecret!_ ria!- que vino a ser el primer intento decidido por planificar las activid!_ des -principalmente las inversiones- del sector público. Antes de esto se había venido planeando en forma "a sistemática" y sin perspectiva de conjunto CWionczek, Miguel S. "Planeación Formal Incompleta: El Caso de México". Planeación del Desarrollo Económico, Everett Hagen (ed.) M,! xico, FCE, 1964, pp.198-199. Las tareas promocionales del desarrollo, además, se han realiz~ do en los frentes de la política del banco central. Y En síntesis, puede de Vernon , Raymond. Public Policy and Priva te Enterprise in Mexico. p. 0-1 O. �74 75 cirse que la estrategia en este caso ha sido la de orientar el crédito hacia del GAIT (Acuerdo General sobre Tarifas y Comercio). los sectores que se consideran' prioritarios para el desarrollo. Vale la pena xico se vio reforzada y justificada por el constante deterioro de los térmi decir que, enfrentado _a dichá política, el sistema financiero privado ha dei nos del intercambio, y por los consecuentes desequilibri~s de balanza de pa cubierto la fórmula de adaptarse a las regulaciones y a la eventual comp! -JOS, Esta posición de Mé 12T que en forma por demás aguda se dejaron sentir a partir de 1947 : - · ..!.Q/ tencia del sector público y, al mismo tie{llpo crecer y prosperar. .., .... Se ha dicho a este respecto, que entre "el mar" que separó en alguna ocasión al La política proteccionista ha mantenido el objetivo de lograr la gobierno y al sector privado se tiende actualmente, con gran facilidad, un tegrac1ón a nivel de diversas ramas industriales. con éxito más puente que hace flu!das las relaciones cotidianas. ria ble. En tales circunstancias, O 1.!! menos va Sin embargo, lo que importa al respecto es la proposición (implí~ las metas más importantes de- la Revolución Jiecha institució.!!I y los · más ta en la política oficial) de que "si la integración marcha a buen paso y la mundanos y pragmáticos objetivos de la banca privada " •.. han coincidido - industria en cuestión contribuye al crecimiento económico, crea empleo, se en un credo operativo que sostiene el principio L."ño aceptable para muchos, desarrolla tecnológicamente, y crea mercado para otros productos, el gobi~ sin embarg~ de que una buena Revolución requiere -de buenos negocios" . no considera que la diferencia de precios entre los bienes nacionales e im 13/ portados tiene (plena) justificación".- ' . . Una herramienta . .!Y IMs,. promotora del desarrollo -aunque no des~ * jada de inconvenientes, y hasta de peligrosas equivocaciones- ha sido sin d_!:! * * da la política proteccionista, la cual tiene su más importante e inmediato antecedente en los efectos que , en relación a la expansión del mercado l._!! Con todo esto hemos hecho un grueso bosquejo parcial de los cam temo, tuvo la escasez de bienes importados durante la Segunda Guerra MU!! pos básicos en los que el sector público desplaza sus esfuerzos promotores Dicha política se mantuvo, finalizada la Guerra, rechazando México del desarrollo; pero hay algo más, en un país como México, en el cual el dial. las proposiciones extranjeras de liberalizaci6n del comercio internacional, sector privado contribuye a la generación del PNB _con algo así como el 85 tanto en la Conferencia de Chapultepec (l 945) como en la Conferencia de la porciento, la importancia del sector público no parecería de importancia tra! Habana (194 7), y finalmente, .• absteniéndose de participar en los acuerdos .!Y Las / 10/ Shelton, D. H. The Banking System; Money and the Goal ofGrowth. En Public Policy and Private Enterprise in Mexico, Raymond Vemon (ed.) ... p.179. .!!/ ~ , ·p.119; reservas de moneda extranjera, que en los cuatro aflos precedentes ha bían aumentado de 54 a 344 millones de dólares, se redujeron en más de: 40% en dicho afio (Izquierdo, Rafael. "Proteccionism in Mexico". En Public ~~~\~Y and Private Enterprise in Mexico, Raymond Vernon (ed.) ... pp.264- .!Y ]llik, p.275 . �76 77 cendental. Sin embargo hay que tener en mente que el gobierno del país- que ya decíamos en un principio: diversos autores han insistido en la po~ " ... interviene en forma decisiva en el racionamiento de tres factores que bilidad de que en los próximos años ~l proceso de expansión encuentre un son perennemente escasos en la actual etapa de desarrollo, a saber: eré<!! "techo": las razones que se han expuesto para dicha eventualidad tienen _ tos, importaciones, . y servicios públicos".- Además, conviene recordar un que ver con cuestiones puramente económicas, pero también se han lanzado hecho importantísimo: aunque el sector público en México tiene más bien! argumentos de carácter político y social. · 14¡ na importancia reducida en lo que toca a la generación del producto naci._2 nal, en los últimos lustros ha llegado a participar con la mitad de la inv~ En términos puz:amente económicos, se ha dicho que el país se es Así pues, a pesar de las frecuentes irregula!! tá acercand o a un límite más o menos crítico en cuanto al proceso de subs dades en el aparato burocrático y de los eventuales ejemplos de corrupción titución de importaciones; que por otra parte parecen existir serias dificulta administrativa, lo que en verdad debe impresionar del sector público es su des para expandir la frontera de las exportaciones, y que, simultáneamente, preocupación por expandir la capacidad productiva del país • • • • La verdad el país reclama de una elevación substancial de su tasa de ahorros para c~ es que en México -hay que reconocerlo- contrariamente a lo que generalme_!! pitalizarse en forma más acelerada, de manera que el producto crezca a ta sión realizada anualmente. lll te se supone, el gobierno hace bastante con muy escasos recursos. sas satisfactorias y sostenidas, en compat1'b1'l1'dad miento demográfico. · En el_ contexto de todo esto, l 1 con e ace erado creciya en nuestros días, el Sin embargo, llegamos en este momento a la pregunta que en f(! país se ha venido endeudando de manera que existe la posibilidad -si las mas diversas y con variante acento se ha formulado para el caso de Mé,g cosas no cambian- de que, si no aumenta sensiblemente la capacidad pro- co: el país se ha venido desarrollando en forma .sostenida (aunque no sin ductiva, y de no aumentar las e fluctuaciones), y en tal proceso el papel del sector público ha sido de rel! vante importancia: ¿ puede extrapolarse la tendencia histórica en este. caso, dad cambiarla y la tasa de crecimiento de la economía se vean seriamente 16/ comprometidas-:-Desde otro mirador, el problema puede enfocarse como u «!! na falta de "correspondencia funcional interna" y falta de "correspondencia La pregunta-tiene sentido por lo en la estructura productiva" del país que favorezcan el crecimiento, referido y proponer que el país podrá seguir creciendQ en forma Similar durante, gamos, los próximos diez o quince ai'\os?. rt · xpo ac1ones con gran rapidez, la estabili- esto a las relaciones intersectoriales de producción, y en forma especial al 14/ Vemon, Raymond. El Dilema del Desarrollo Económico de México. M! xico, Edit. Diana, 1966, pp. 41-42. ll/ Urquidi, Víctor L. "Fundamental Problems of -the Mexican Economy". En: Mexico's Recent Ecor:omy Growth. Austin, University of Texas Press, • 1967, p.191. ..!.§/ Alejo López, Francisco J. Op. Cit., p.803. �78 79 raquitismo del mercado interno, consecuencia de la ya muy comentada mala 17/ distribución del ingreso en México.- origen _principalmehte en el sector agropecuario, derivó en un patrón de sa !arios bajos y en lento crecimiento, que a su vez condiciono' una muy in! quitativa distribución del ingreso, de· la cual todos te~emos. alguna referen ~ Estos problemas, que a manera de hipÓtesis se pueden proponer cia. como limitantes del crecimiento en el futuro, podrían ser removidos si el país abandonara la estrategia pública del desarrollo de tipo sectorial que En tales circunstancias se antoJ·a pensar en 1a alternativa de un nuevo patrón de desarrollo para el país, el cual ti·ene que ser consecuente hasta la fecha ha venido implementando con regular éxito. con dos cosas: el reconocimiento de que, en virtud de la complejidad que 9! han alcanzado las relaciones productivas intersectori'ales se impone un nue neró un proceso de desarrollo gracias (en buena parte) a que el sector púb!_! vo tipo de planeación de tipo global, que abarque a los sectores público Y co se preocupó de brindar toda suerte de condiciones y medios para imp\:! privado; Y consecuente también con la aparente necesidad de "revitalizar" el sar la oferta, el proceso no derivó en la creación de un mercado dinámico proceso de crecimiento orientándolo hac1a · e 1 merca d o interno. Esto no qui! de exportación -especialmente de bienes manufactureros-, que ahora se ª.!! re decir que, por una parte, el sector privado vería peligrar su libertad de toja difícil desarrollar en un plazo más o menos corto. Así pues, las pr_Q dec·1 1·' · s on, m que al orientar el proceso de crecimiento "hacia adentro" seten mociones líderes del sector público lograron exitosamente dar una salida al ga que renunciar a los beneficios derivados del comercio de exportación: Lo excedente económico potencial del país, desplazando en forma más o menos Único que se sugiere es la idea de que agotadas las posibilidades de una acelerada la curva de transformación del sistema (aunque no siempre logra!! planeación asistemática y sectorial (from the bottom to the top, como dicen do el pleno empleo), apoyando el desarrollo industrial, en un proteccioni~ en la jerga inglesa) se impone una planeación de mayores alcances, con ob mo a veces exagerado, que logró cierto éxito en la manufactura de bienes Jetivos expl'1c 1·t os Y , sobre todo, con un esquema definido de política econó La hipótesis que proponemos es la de que si en el pasado se de consumo duradero, sin alcanzar, no obstante, niveles de productividad que le hicieran competitivo el mercado exterior. Por otra parte este mismo proceso, acompai'iado por los cambios tecnológicos concomitantes al proceso modernizador, y enfrentado a una oferta casi ilimitada· de mano de obra con J1./ Ibid. , p. 806. 18/ S , egun una de las escasas investigaciones que se han hecho al respec ~o, _entre 1939 Y 1949 los salarios nominales con 24 ramas industriales ubieron 160%, en tanto que el índice de costo de la vida subió 225% un deteri~ro del ingreso real de los trabajadores ( véase: Noyola Vás: quez , Y López Rosado: "Los Salarios Reales en México" • El Tnmes · t re E d con_omico, abri_l-junio de 1961, pp.201-209). El patrón de distribución el ingreso-familiar en México es de los más inequitativos (por no de Cir injustos) entre aquellos países para los cuales existe 1· f ·' "7 en Mé · n ormac1on, el xico, en 1956, el 1S% de la población total participaba de ca si SS% de los ingresos totales (Navarrete, If1genia. La Distribución del !Mreso Y el Desarrollo Económico de México U N A M 1960 pp,103-110). ' . . ' .' · -- �81 80 mica la fiscal sobre todo que garantice la consecución de las metas que se te poco , excepto cosas tan generales como que pretende una tasa de crecí imponga el plan. miento del producto del 6% anual, en los próximos años dicha tasa, por otra parte, Y mientras no se h_agan explícitos los supuestos en que descansa, se Un paréntesis aquí para precisar el hecho de que en México, ha,! antoja sospechosamente optimi~ta; dígalo si no el hecho de que ya el Plan ta ahora no ha existido un plan de desarrollo económico global propiamente de Acción Inmediato, 1962-1964, pronosticaba un agudo descenso de la rela dicho. ción P/K; se ignora, por otra parte si el mencionado ?lan contiene alguna Los antecedentes lejanos de los planes sexenales (en 1933 el prim_! ro, y en 1941 el segundo) .corresponden a meros bosquejos de política ec,2 coordinación operativa con. la política impositi·va y d e 1 gasto pu'blico; tamP.2 nómica, ayunos de un programa de financiamiento, y sin una idea ni aproig co se sabe la forma en que pretende lograr que el sector privado responda mada de la relación entre el gasto público y el nivel general de la acti'!! a las metas de inversión que el plan · le impone -explícita dad económica. O implícitamente .. Ninguno de tales planes definió instrumentos prácticos P! ra su implementación, y por otra parte, no se contaba entonces con la ex Vale la pena repetir, sin embargo, que el tipo de planeación que periencia técnica para " . .. traducir las instrucciones generales del plan en 19/ términos cuantitativos":-- Se trató, en síntesis de "planes en el papel". se ha venido ejerciendo en el país tiene reconocidas virtudes. En primer l]! gar parece indiscutible que, mientras no cuenta con un conocimiento cuanti ficado Y profundo de su estructura, y mientras no haya adquirido cierta ex Más recientemente, en el que fuera llamado "Plan de Acción Inm_! periencia mínima en la planeación a nivel de sectores y proyectos especí!_! diata" (1962-1964), parece haber respondido, más bien, a las necesidades cos, resulta utópico que un país se lance a la 1a bor "heroica" ' de la plane2, formales de la contratación de financiamientos internacionales -entre éstos, ción global. lo.s vinculados a la Alianza para el Progreso. El documento nunca recibió imposible que los ·p aíses menos desarrollados traten de realizar, simultánea abierta difusión, y aparentemente estaba ayuno de un plan de política econ~ mente las difíciles tareas de planeación comprensiva para los sectores púb!! mica para la consecución de los objetivos que contemplaba. co Y privado, sin haber pasado antes por el aprendizaje y experiencia de 1m Como afirma Albert Waterston: Se ha probado como algo casi plementar un programa integral de inversión pública. Por último, la administración actual del país ha sugerido (basta con insistencia) que existe un plan de desarrollo nacional, de tipo "indica!! México ~ ha demostrado su habilidad en la planeación por se.f vo" en lo que concierne al sector privado; pero del cual se conoce basta.!! tores (especialmente el Público), y proyecto por proyecto; por otra parte, los ll/ Wionczek, métodos de la planeación comprensiva ya son del dominio ·de un buen núme Miguel S. Op. Cit., p.190. �83 82 ro de técnicos en el país, y la información que se requiere para este tipo adoptar _posturas claras y firmes ante cualquier clase de problemas porque de planeación está disponible -y en proceso de constante perfeccionamien- sienta que , al comprometerse en pu'bli'co a una so l ucion , o camino determina to. 21/ do, pierde posibilidades en maniobra" -:- Sin embargo, se antoja difícil que bajo este sistema se pueda se Así las cosas, se pregunta uno cuáles podrían ser las razones de ......... que México renunciara (conscientemente) a las posibilidades que brindan la guir operando el desarrollo en nuestro país. El solo hecho de que exista planeación económica comprensiva, como un medio de promover y acelerar el una nueva élite de técnicos bien capacitados para enfrentar los problemas desarrollo. de la planeación comprensiva, sugiere · que e 1 sector público tendrá que pre~ La respuesta debe buscarse en el trasfondo de un complejo de cuestiones políticas y sociales, vinculadas básicamente a las relaciones que existen entre los sectores públicos y privados. Dichas relaciones son de tar cada vez mayor atención a las alternativas que en e l futuro le vayan presentando dichos pro.fesionales , Es t a t area que los profesionales de la tal naturaleza que " ... hay continuo contacto personal entre los funcionarios planeación tendrán que cumplir (especialmente los economistas y-contadores), y los hombres de negocios. habrá de enterrar para siempre la imagen del técnico como un mero "raciona No hay (por otra parte) una barrera ideolÓgica lizador" de los juicios apriorísticos e indiscutibles del ente político. infranqueable ni una opinión pública explosivamente sensitiva que exija que 20/ el contacto sea solo a distancia". Este tipo de relaciones, sin embargo, responsabilidades del técnico serán de tal naturaleza que habrán de empujar oculta un compromiso de gobierno para no llevar hasta límites extremos y en ª la Las entidad política a una más clara definicio'n de sus metas y objetivos. forma declarada, algunas iniciativas que se supone, en principio, podrían perjudicar al sector privado; pero al mismo tiempo (después de todo el g,2 Sin embargo , como dijera Vernon: "Los economistas solemos s er biemo de México emanó de una revolución) se vé obligado a responder a las muy malos pronosticadores", Y para no equivocamos podemos declarar al mis demandas populares de justicia social -cualquier cosa sea lo que esto Si_!l mo tiempo, la posibilidad de que ·e1 futuro de Me'xico no sea testigo de un nifique. En tales circunstancias, ha resultado conveniente para el sector cambio radical en favor de la planeación comprensiva. Dicha posibilidad, i!! público no hacer explícitas las "reglas" del juego administrativo, y menos cluso, puede calificarse de muy probable; pero en cualquier circunstancia , declararlas a través de una posición formal expresada en un plan de desarr,2 dicho evento significaría un alto costo de · • . oportunidad para el pai's, en te'mrnos llo. La realidad en México, parece corres pender a la que ya se ha expre S_! do para el caso general de América Latina: ". , •• el ente político •.•• rehuye 20/ Vemon, Raymond. pp.44-45. El Dilema del Desarrollo Económico de México ..... . de un desaceleramiento del proceso de crecimiento. li7 ;osí? Vill:gas '., Daniel. "El Desarrollo Económico Programado y la Organi acion. Politica . En Aspectos Sociales del Desarrollo Económico en Améli ca Latina. Vol. I, UNESCO (ed.), 1962, p,278. - �PPBS: PLANEACION ECONOMICA EN LOS ESTADOS UNIDOS Dr. Michael A. Gómez Profesor de Evaluación de Proyectos y de Desarrollo Económico. l. IN'fRODUCCION "La programación del presupuesto hace posible determinar exact..2mente lo que el Gobierno tiene que hacer para alcanzar sus objetivos y m!! tas de desarrollo. Traduce la participación directa del Gobierno en el programa a términos de decisiones específicas y constituye el instrumento op~ rativo de la acción gubernamental a corto plazo. En este sentido, se puede decir que la programación del presupuesto es un verdadero plan de cor. to plazo, ya que se refiere a la esfera de la acción directa del Gobierno para el logro de objetivos a mediano y largo plazo".ll El Gobierno de los Estados Unidos aplicó primeramente el conce_e to de programa al Presupuesto Federal de 1951, siguiendo las recomendaciones de la Comisión Hoover sobre Organización de la Rama Ejecutiva del Gobierno (febrero de 1949), La naturaleza del proceso, como ha sido ap~ ciado en las recientes dos décadas, es el objetivo del presente artículo, que en términos más generales se enfoca a dar una detallada respuesta a la pregunta "¿ Cuál es la extensión de la planeación económica en los E_! tados Unidos?". (Se asume aquí que la planeación, a diferencia del emba El autor quiere dar las gracias a los alumnos Antonio Juan-Marcos I., Jorge Corrales Q. y Francisco Patiño L. por su amable asistencia en la traducción de este artículo del inglés. 1/ ONU, CEPAL. Expertence of the advisory groups and the Practica! Problems of Economic Development, p. 41, citado por Waterston, Albert. Development Planning, Lessons of Experience, U.S.A., 1965, nota 81, p.236. �87 86 razo, p~ede ser parcial. Al otro lado, se asume que actividades tan diver sas Y de magnitud tan grande como las del Gobierno de los E. U .A. requi~ ren un plan) • Albert Waterston, Consejero de la Organización de la Planeación del Banco Internacional de Reconstrucción y Fomento , escribió a principios de los sesentas que "entre las más importantes naciones industrializadas, sólo la República Federal de Alemania y los Estados Unidos no han dado pasos para comprometerse en una planeación -a nivel nacional- del desa- Y rrollo". Waterston observó que, de 1933 a 1943, los E. U. tuvieron un Comité de Planeación Nacional. Se refiere ta~bién a los aspectos de la "En abril de 1963, el Presidente Kennedy creó una Comisión R~ gional de los Apalaches (Appalachian Regional Commission), compuesta por oficiales gubernamentales , federales y estatales, con el fin de proponer m~ dios para mejorar la tasa de desarrollo en una región depresiva de 165, 000 millas cuadradas, cubriendo partes de 11 estados del este e incluyendo al_ rededor de 16 millones de personas, la Comisión preparó un plan regional de 6 años, el cual enfatizaba la pronta apertura de áreas aisladas, a través de la construcción de carreteras y caminos de acceso. El plan también proveía el establecimiento de nuevas facilidades educativas y de s a 1 u d , restauración de tierras, reclamación d e minas y el desarrollo de los bosques. En marzo de 1965, una ley Federal fue dictada autorizando el uso de los fo ndos de los primeros dos años del plan de 6 años . Cuando la legi1. !ación sobre la Región de los Apalaches estaba siendo discutida en el Co_!l greso , anterior a su aprobación, legisladores de otras ;egiones indicaron que introduc irían legislaciones para promover la planeacion regional con el fin de lograr mayor crecimiento en sus propias regiones . La administración Johnson ha indicado que serían apoyados otros planes adecuadamente concebidos para el desarrollo regiona l . La perspectiva es , por lo tanto, que la planeación regional, la cual comenzó en 1930 con el establecimientodel Tennesee Valley Authority , se des parrramará muy pronto a otras partes del país. Si esto pasa en considerables dimensiones, se puede hacer necesaria la . ~c ción federa l para coordinar la plan e ación en 1as diversas regiones".~ plan~ación del Acta de Ocupación de 1946 . Además se nos ha i n formado del interés activo de la iniciativa privada , a través del Comité para el Desarrollo Económico , en la planeación económica. Waterston señala que: Tal vez al otro extremo se encuentre George Soule, miembro de la junta directiva del Buró Nacional de Investigación E conómica (NBER), quien recient emente publicó un libro titulado Planning U. S .A. En este vo- "Muchas agencias gubernamentales han preparado programas mult,!_ anuales para ellas mismas, especialmente en el ~epartamento de Defensa, pero excepto la Oficina del Presupuesto (~ureau of the Budget) de los E. u. lumen el autor toma la posic ión de que los E. U. han estado planeando, por lo menos, de sde las políticas del primer Secretario de l Tesoro, Alexander y Hamilton. que ha realizado algunos limitados intentos, ninguna ao,;,ncia relaciona sus - ]/ programas con las metas de desarrollo general" . Exi ste, por supuesto, el peligro de que nos lleguemos a preocupar tanto en cuestiones de semántica de sde un principio, que no enfoquemos lo Waterston nos da, como un ejemplo significativo de los esfuerzos de planeación que han sido realizados en los E. U., los programas de de- más important e. Haci endo una escala de prioridades est á en primer I u gar definir qué se entiende por planeación económica , y en segundo lugar, si- sarrollo regional. Observa que: y Ibid.,pp. 39-40 ]/ !bid., p. 41. i7 Ibid. , Y p . 42 Es sorprendente que, dado tan amplio significado del término, Soule no menciona una sola vez la planeación y programación de l pre supuesto (PPBS) . �89 88 existente. La planeación nacional observa un horizonte más amplio o a más tuarla en el contexto de la experiencia norteamericana. largo plazo que el que supone las decisiones diarias de los directores de Tenemos que comenzar con la definición funcional dada por CEPAL . (en la cita arriba seilalada en nota de pie No. 1), sobre planeaci~n, esto es, un ,.,..,... •1nstrumento operativo •••• para la acción gubernamental". empresas individuales. Y. sus objetivos, -si son sancionados por los ciud 2 danos, hacen uso de previsiones y capacidades desarrolladas por la 'org~ nización humana', en el dominio de una sociedad total" •JI Water- ston observa que "la mayor parte de los observadores {Y parece que se PU! de incluir Waterston entre ellos) ven· la planeación como un intento orgaD!, zado e inteligente para es.coger o seleccionar alternativas disponibles para lograr metas específicas. Esto representa la aplicación racional del co~ En este artículo la atmción se centrará, hasta cierto punto en la extensión en que las políticas económicas y organizacionales de los E. U. han evolucionada a un fondo coherente, que puede ser visto como un recurso de planeación funcional, y se hará un intento para su evaluación. miento humano en el proceso de tomar decisiones, las cuales servirán como base de la acción humana •••• .El núcleo central del significado de lo anterior permanece en el establecimiento de relaciones entre medios y fines con el objeto de alcanzar estos Últimos, con el más eficiente uso de aquellos". y . Debe notarse que Waterston distingue dos tipos de planeacion. la que ocurre en economías socialistas y la que ocurre en economías mi! tas. George Soule define la planificación en los siguientes términos: "Planeactón, en los antecedentes históricos de este libro, no si_¡ nifica necesariamente la abolición de las fuerzas del mercado, o la suprJ sión de las utilidades privadas como un estímulo para producir bienes yservicios deseados por 1o s consumidores • Más b i e n, s i g nifica inf 1u ir en 1os hábitos económicos existentes y contemplar un programa que S,! tisfaga las necesidades no vistas y normalmente no llenadas, por el orden ]/ op. cit., p. 8, donde Waterston cita a la Sociedad Interamericana de Planificaci6n, Enseilanza de la Planificación en América Latina, pp .1 O1-2, 1/ Soule, George, Planning, U.S.A., N.Y. 1968, p. 14. �II. EVOLUCION HISTORICA: HACIA Me NAMARA Waterston se ha referido a la experiencia de planeación en econo mías mixtas como constando de 3 etapas: (1) la etapa de proyecto por pr_Q yecto, (2) la etapa de integración de la inversión pública y (3) la etapa comp-ensiva. La evolución de la experiencia de los E. U. parece corroborar ......... dichas etapas con, desde luego, elementos característicos de pragmatismo y, aparentemente, la influencia de diferencias entre partidos y "sectas" R2 líticas. Como ya ha sido señalado, el programa económico de Franklin - Roosevelt (New Deal) estableció un Consejo de Planeación Nacional (NPB), el cual duró una década (1933-1943). Sin embargo, debido a factores tales oomo la preocupación por los fracasos legislativos (por ejemplo, la incon~ titucionalidad del Título I del Acta de Recuperación de la Industria Nacto- naO y la Segunda Guerra Mundial, provocaron que el Consejo desaparee~ ra. El New Deal marcó una transición de la etapa I de Waterston, plane~ dón de proyecto por proyecto, a la etapa 2, planeación integral de la in versión pública. La planeación de proyecto-por-proyecto puede ser encontrado de~ de la aprobación del Acta de Ríos y Puertos (River and Harbor Act) de 1902. Esta acta exigía un cuerpo de ingenieros para evaluar los proyectos de ríos YIIUertos, basados en el criterio de beneficios directamente comerciales • relactón a costos. El acta para Control de Inundaciones (Flood Control Act) de 1936 amplió el criterio de evaluación para incluir beneficios indi- rectos y beneficios intangibles. En 1950, el Comité inter-departamental �93 92 en 2 6 distritos escolares de Texas). Será señalado que 1a ejecución del de cuencas de ríos (Inter-Agency River Basin Committee), subcomité de CO! tos y presupuestos, recopiló el llamado "Libro Verde" (Prácticas propues- presupuesto se extiende más allá de los términos financieros, a la medición de resultados físicos . o reales. lQ/ Los progresos y los resultados de tas para análisis econórp1co de proyectos de cuencas de nos), "un inten~ dichas técnicas serán evaluado~ más adelante en este artículo, en el co!l_ de codificar y concordar principios generales. Tuvo tanta · importancia como • .§/ texto del sistema PPBS, el cual pretende proveer la unidad Y especificaci.2_ .!Y para traer el lenguaje de la economía del bienestar". nes requeridas por un esquema operacional . ..,..,.,.. Entonces, en 1951, los E.U. introdujeron eÍ uprograma Y ejecución del presupuesto" ("program and performance budgeting"). Era un a medida que tenía un doble propÓsito: (1) capacitaría para un tipo de evaluación de proyectos más integral y (2) añadiría el elemento de evaluación de lo re! lizado en el presupuesto convencional. El razonamiento fue que uun prel_!! puesto que expone los programas, proyectos o actividades que son los el,! mentos por medio de los cuales las metas o proP?sitas nacionales van a ser alcanzados, provee una base sólida para la integración presupuesta! Y :l/ Durante los últimos años de los 50, la Corporación RAND,, una ºI. ' de invest1gac1on • Y de sarrollo , privada y sin fines de l u ero, ganizacion emprendió la realización de estudios para el Gobierno de los E. U. considerando la efectividad del costo (Cost-effectiveness) de los sistemas de ªI. mamento. (Los estudios inicialmente fueron impulsados por las amplias di.§. crepancias que existían entre los costos proyectados y los costos actuales de armamentos, especialmente tomando en cuenta el factor tiempo Y el cambio tecnológico existente). Mientras tanto, Robert McNamara, entonces en la planeación". la Ford Motor Company, estaba evidentemente informado de tales estudios y se encontraba realizando algunos para dicha empresa. La ejecución del presupuesto emplea la clasificación funcional de transacciones gubernamentales, teniendo en cuenta subfunciones respecto- En 1961, cuando McNamara se trasladó al Departamento de Defen a productos finales, identificables y medibles. Para ilustrar, bajo la funsa (DOD) , no fue sorpresivo que las técnicas de efectividad-costo las h~ ción de desarrollo regional, una subfunción particular puede ser valuada, por ejemplo, horas per-cápita de especialización de la fuerza de trabajo ya integrado formalmente dentro de la estructura y operaciones del Departamento. Después de todo, en tal departamento se realizaban los mayores bajo el programa de Educación · de los .Adultos Migrantes (Adult Migrant Id,!! cation Program), en una región particular (el citado programa es realizado ]/ Prest A.R. and R. Turvey, "Cost-Benefit Analysis: A Survey" .. The Eco: nomic Journal, LXXV, diciembre 1965, p. 684. Y Abraham, William I. Annual Budgeting and Development Planning, National Planning As sociation, Washington, D. C • , 19 65 , p. ll. 1ºJ Varios países latinoamericanos han demostrado particular interés en d.!_ chas técnicas. Las reformas presupuestales de principios de los sesenta han incluido dichas técnicas. Tales países son: Bolivia, Colombia, El Saj_ vador, Honduras, Paraguay, Perú, Argentina, Chile, Ecuador Y Venezuela. 11/ Infra, -Parte IlI �94 gastos de Gobierno (de cualquier Gobierno, en tal materia), con un presu- III. El; SISTEMA DE PLANEACION Y PROGRAMACION DEL PRESUPUESTO (P P B S) puesto para defensa de $5~103 millones de dólares, o sea el 58.2% del presupuesto federal total para el año fiscal de 1962. Aun, el DOD, como todas las demás unidades, estaba todavía sin un. sistema explícito e inte- El PPBS (Planning, Programming, Budget ing System), fue puesto fo!. grado (hasta carecía de presupuesto de capital) , aunque la introducción del mal mente en funcionamiento en unidades gubemamen tales claves, inc!uye.::! programa y ejecuciÓn del presupuesto precedió a McNamara y seguramente, do todos los Departamentos del gabinete, por un directivo ejecutivo de!- simplificó sus esfuerzos por reformas. Igualmente importante, es que aún Presidente Johnson, en el mes de agosto de 1965. El PPBS puede ser def_!_ no se había desarrollado un sistema integral para la evaluación explícita, nido de la siguiente manera: primero, se especifican los objetivos de co!'- en su totalidad, del programa federal. to plazo (a un año) y los de largo plazo (a cinco años) y son intensiva mente analizados en comparación con alternativos, constituyendo los "el~ mentos del plan"; segundo, los insumos son relacionados con los productos, proveyendo los "elementos de elección del programa"; finalmente, los elementos de "Planeación y Programación" son traducidos a términos finan cleros, tanto en base al año corriente, como en base a los proyectados, para su incorporación en el presupuesto operatorio. Los "elementos de ele.f. ción del programa" comprenden una reestructuración básica del proceso de tomar decisiones. Ellos requieren una comparación de los costos y efectiv_!. vidad de cursos alternativos de acción y toman en cuenta a las autoridades apropiadas en cuestiones de substancia, mientras que anteriormente el proceso era básicamente una discusión de los pros y contras de un curso de acción determinado . lY El PPBS, tal como se instituyó en 1965 no era, por supuesto, r~ V<.,._._:tonarto. Virtualmente existían todos los elementos dentro del Gobierno antes del directivo ejecutivo, un hecho que debe ser lógico y claro aa IV 11 The Planning-Programming-Budgeting System in the United States", trabajos de la 6a. reunión de los Principales Consejeros Económicos, Co misión Económica de Europa, Organización de las Naciones Unidas, 18 Octubre de 1968, p. 11 (mimeografiado). os �96 da la institución de los conceptos de programación y ejecución del presu- 97 puesto desde hacía catorce años. sin embargo, la acción de 1965 buscó i~ r tegrar y hacer más explicito e l proceso de tomar decisiones, tal como es ejemplificado por los "elementos de elección del programa". Tomando como ejemplo el Programa de l_os Trabajadores Agrícolas Migrantes y Estacionales de la Oficina de Oportunidades Económicas (Office of Economic Opportunity or OEO) , el PPBS puede esqv.ematizarse de la siguiente manera: Agencia Función Programa de trabaj~ Por ejemplo, costo-b.! neficio, efectividaddores migratorios y estacionales: educa costo. ción y rehabilitación Eliminación de la paradoja de la pobreza. OEO mienza dieciocho meses antes de la iniciación de ese presupuesto y doce meses antes del mensaje. presidencial al Congreso. Durante 1os primeros seis meses, las agencias, baj.o la guía de la Oficina del Presupuesto (B08) y de la Casa Blanca, preparan memorandas esquemáticas del programa (Pr:Q Elementos de elección del Programa, con Cii, terios Subfunción El proceso para la planeación y programación del presupuesto co- gram Memoranda or PM) y los estudios anal{Ucos necesarios (AnalyUc Stu_s! ia.; :>r AS). Las PM proveen (1) guías de política interna y (2) las decisiones de la agencia sobre los principales asuntos de política. Ellas proveen una declaración actualizada de la estrategia del programa de la agencia, que t. La OEO tiene, por supuesto, un gran número de subfunciones Y, consecuentemente, un número aún mayor de elecciones del programa en la forma de proyectos, algunas veces distintos, algunas veces complementa- desarrolla metas y elige los medios para lograrlas. Las PM esquematizan Y resumen los principales hallazgos de los AS significativos. Los princip~ les asuntos pueden referirse a alternativas para: rios, algunas veces competitivos. Pero, además, el programa de cualquier (1) encontrar un programa particular o grupos de programas. agencia debe, en último caso, ser visto y evaluado como un a parte d e.l (2) reortentación de un programa o grupo de programas liacfa- un ob programa gubernamental total • Jetivo social diferente o hacia un grupo de metas, y/o (3) la política federal que puede tener un impacto sustancial soEl Calendario del PPBS bre el sector privado. Los PM son generalmente breves, de cerca de veinte páginas de extensión.111 A continuación se presenta un mapa de flujos esquematizado, IDO! trando la formulación de un presupuesto planeado y programado con una ~ Los estudios analíticos proveen la base esencial para las memoyección de cinco aiios: randas del programa. Las técnicas pueden ser de uno o varios tipos: inve~ l'la:Slll'lltl'l'O l'tANU.00 T ..:JCIAMADO. Nlo FIICAt - ,...., '"' ......... ,.u. .. JO . . · - x-2 Atuntot D!Z Hllco1 ld•n lltlc: 1'1011:ap..td,O ... lo t tteW• 101. .. ttQU«mH d4 1.. ~.. , A B - - -.. _ OfldM 4tl JfHUpuHtO ~ ªAft6lltll 11f!. ...,.: .to CM "1•! 1171<-IVL Q equlpio , , 1:rlNIO . . I• C.H lltt,:c• Htuc:Sl• k,1 PttnclpelH ..Uft&IM de ,01fuu. c.-. •• •I PM r Al fln•l•t '"• - t oa. tigación de operaciones, análisis de sistemas, análisis de costo-beneficio lt 1 ,,,...,...,io M••et•,,. co.u,. del FT X 11d.neul del •q•11cl11, pirelu.ciu,9110 ., e-.,.. 101, - defttl ......__ IGOITO -x• IIOI DIC. tNDO h111d1ate D10Ulo••• ,r111d1acul•• ... ;:-:4:f ........... El~oal ...,,... lot ... prll\c4)elff ......,, clel """,. \ o análisis de efecUvidad-co sto. El tipo seleccionado depende, por supue~ to, de la naturaleza del problema. La técnica es expresamente con el fin TI,7 "The PPBS in the U.S.", ibld., pp. 16-17. �98 99 de medir alternativas. Cuando es posible medir todos los valores en dól~ res, se emplea una técnica tal como la de costo-bene!icio. Cuando se c~ rece de la valuación común de los objetivos y los recursos, se emplean r~ glas más débiles: maximización de los objetivos con recursos dados, o m.!_ nimización de insumos con objetivos dados, o sea, análisis da efectividadcosto. El proceso de preparación del presupuesto planeado y prograrr.aao termina a mediados del año fiscal X-1, cuando el Jefe de 1 EJ ecutivo, 1a B0B Y las agencias "envuelven el paquete" para su presentación ante e 1 Congreso durante enero del año X-1. El contacto entre la Administración y el Congreso continúa, por supuesto, después del mensaje y pueden realizarse cualquier número de alteraciones a los documentos esenciales -PM , AS Y PFP-antes de que entre en efecto el nuevo presupuesto el lo. de ju- Aproximadamente seis meses antes del mensaje del Presidente a 1 lio (el inicio) del año X. Congceso, se realiza la revisión de primavera de los esquemas PM y AS en la Oficina del Presupuesto. Luego las agencias proceden a realizar los cam bios en los programas, los cuales son remitidos en las formas finales Un caso: La Oficina Consejera Federal sobre Desarrollo Económico Regional (FACRED). de los PM y AS, y en Programas y Planes Financieros (Program and Fina.!! cial Plans or PFP) cerca de tres meses antes del mensaje del Presidente. Tal como se verá en la sección evaluatorta de este artfoulo, los Problemas para una implementación total del PPBS son mÚltiples y compl~ El Programa y Plan Financiero (PFP) es un documento tabular preparado por cada agencia para mostrar, por ejemplo, los costos y beneficios de los programas sometidos durante un período de cinco aros basado (e incluido) en el aoo presupuesta!. Las proyecciones de dos a cinco ai1os r~ flejan 1 as necesidades basadas en las decisiones pasadas y actuales . Ellas difieren de las proyecciones de mejor estimación de presupuestos f.!:!, turos, con restricciones, o de las proyecciones de las metas, sin restri_s Jos, El caso de la recientemente organizada Oficina Consejera Federal s,2 bre el Desarrollo Económico Regional (Federal Advisory Council on Region- al Economic Development, or FACRED) es altamente instructivo en dos for mas: sirve para mostramos (1) el potencial dramático de 1 a cooperación entre agencias y (2) la etapa aún embrtónica del "sistema", básicamente en los asuntos económicos y sociales (en vez de, por ejemplo, asuntos técnicos o militares). clones, de una agencia, es decir, evitan prejuzgar decisiones futuras , "Ejemplos simples de esta noción de obligación son aquellos costos futuros en los cuales se incurrirá debido al mandato de una ley existente o el costo futuro de operar una instalación nueva, tal como un hospital, cuyo costo de construcción es incluido en el presupuesto corriente". }Y !bid., p. 21. .lil Es más lógico que un programa de tipo regional sur J a como un ejemplo de las perspectivas y problemas de.l PPBS en el campo socio-ec,2 nómico, Tal programa incide directamente a través de virtualmente todas- las otras áreas del programa, ~ . funciones de las agencias. Uno n~ cestta sólo considerar el conjunto del F~CRED: Departamento de Comercio· �101 100 Departamento de Agricultura; Departamento de Salud, Educación y Bienes- El programa fue concebido por Orden Presidencial el 28 de diciem- tar; Departamento de Vivienda· Y Desarrollo Urbano; Departamento del Int;! bre de 1967, "Efectuando arreglos para la coordinación de las comisiones rior; Departamento del Trabajo; Departamento de Transporte; Secretaría de regionales y_ las actividades del Gobierno Federal relacionadas con el de- la Armada; La Oficina d~ Oportunidades Económicas; La Administración de · sarrollo económico regional y establecierrlo el Consejo Consultor Federal la Pequeña Empresa; y otras agencias interesadas: Buró del Presupuesto, sobre el Desarrollo Econ~mico Regional". Consejo de Asesores Económicos, Secretaría del Tesoro, La Comisión del Obras Públicas y Desarrollo Económico aprobado en 1965, "para activida- Servicio Civil y la Comisi~n de Energía Federal. En términos geográficos, des federales de desarrollo económico diseñadas pará aliviar las condici,2 -FACRED constituye las siguientes diversas regiones: . w Fue resultado de 1 a Ley de nes, substanciales y persistentes, de desempleo y subempleo en áreas y , economica". , .!§/ re giones d e l a nac •' ..on en po b re situacion REGIONES DE DESARROLLO ECONOMICO De interés directo para la sistematización de la Planeación y ~ gramación del Presupuesto, una función primaria (del Secretario de Comer_ cio, Presidente del FACRED) es la "Revisión de los planes y programas de desarrollo económico regional, que le fueron enviados por los Vicepreside_n tes Federales, así como recomendaciones presupuestarias, patrones de d~ sarrollo subyacentes a esos planes I programas y recomendaciones presu! puestarias, y recomendaciones legislativas; así como aconsejar a los Vicepresidentes Federales acerca de la política federal en relación a esos asuntos, y cuando sea apropiado, enviar recomendaciones al Director de . 111 de la Oficina del Presupuesto". La FACRED, como un todo, tiene una función paralela y, en ad!. ción a ella, debe "Revisar los programas federales relacionados con el de ,u.su . Co,atúdo e-. , . . . . ,... ola. • ne.c:t6a clel d••.I '-millo. _¿ 1V' Pre&mbulo, Orden EJ ecutiva 113 8 6, 2 8 de diciembre de 196 7 • 1.§/ Ibid. .lZ,' lbid., ·sección l (e) (1), se enfatiza en partes. "Vicepresidentes Fede r~les" son los presidentes de los diferentes Consejos de Desarrollo Eco-: nomico Regional . �102 103 sarrollo económico regional, as{ como desarrol~ar políticas básicas y est2, blecer prioridades con respecto a tales programas y recomendar 1 a acción administrativa o legislativa necesaria a estimular y ampliar. el desarrollo económico regional" • !Y La FACRED realizó su reunión inicial el 22 de octubre de 1968; de ésta surgió un reporte de 266 páginas sobre las actividades -conjuntas y Condados les participantes. Los siguientes tres cuadros indican la extensión del pr,2 grama en términos geogr~ficos, demográficos y pecuniarios. CUADRO 1 BALANCE ESTADISTICO DE LOS PROGRAMAS REGIONALES Total Población (Censo de 19 6 O) Condados Alaska Todo el estado Apalaches 13 estados Planos Costeros 3 estados Cuatro Esquinas 4 estados Nueva Inglaterra 6 estados Ozarks 4 estados Grandes Lagos Superiores 3 estados Alas ka 226,167 Apalaches 17,726,567 Planos Costeros 4,987,115 Cuatro Esquinas 1,759,888 Nueva Inglaterra 10,509,367 Ozarks z1 495,,341 Grandes Lagos Superiores 2,693,627 Apalaches1/ Alabama Georgia Kentucky Maryland Mississippi New York North Carolina Ohio 35 35 49 3 20 14 29 28 52 6 50 21 55 39 7 Planos Costeros North Carolina South Carolina Georgia 45 28 86 159 Cuatro Esquinas Arizona Colorado New Mexic Utah 9 40 22 21 92 JI variadas- de los miembros, comisiones regionales y las agencias federa- Regiones Pennsylvania South Carolina Tennessee Virginia West Virginia Nueva Ingla;Ya Connecticu Massachusetts New Hampshire Rhode Island Vermont Maine 5 14 16 67 Ozarks Missouri Arkansas Kansas Oklahoma 44 44 9 37 134 45 38 36 11 9 Grandes Lagos Superiores Michigan Minnesota Wisconsin 34 estados 8 14 10 Alaska no está dividido en condados pero tiene 19 distri tos electorales. 40,398,072 'Ji' Además, ~ 8 Sólo Y incluye 5 ciudades in dependientes. una porción del condado de Otero es incluido en Nuevo México , embargo, para este balance es contado como un condado Los condados han sido abolidos en Connecticut. . �\ .-.; - CUADRO 2 o .... FONDOS DE LA COMISION DE LA PLANEACION REGIONAL TITULO V Y NIVEL PRESUPUESTAL (Miles de dólares) Afio Fiscal 1966 - Afio Fiscal 1970 Afio Fiscal 1966 Ozarks Gastos de la Vicepresidencia Federal Gastos de Comisiones Asistencia Técnica del Plan Re11ion11l Donativos Suplementales Total Afio Fiscal 1967 --- Grandes La~s Sueeriores Gastos e la Vicepresidencta Federal Gastos de Comisiones Aslatencia Técnica del Plan Regional Donativos Suplementale■ Total - - - Nueva Inglaterro Gastos de la Vlcepre1idencia Federal Gastos de Comisione ■ Asistencia Técnica del Plan Regional Donativos Suplementales Total --- Planos Costeros Gastos de la Viceprestdencta Federal Gastos de Comisiones Asistencia Técnica del Plan Re11ton11l Oonauvo, Suplementales Total - 1968 Afio Fiscal 1969 A/lo Fiscal 1970 TOTALES 87 345 176 439 181 405 181 275 625 1,464 532 - 894 2,383 3,892 781 2,110 4. 137 846 5 1 283 6,585 3,053 101436 15,578 91 403 176 69 178 227 178 215 623 914 542 1,000 2,766 4,011 733 2,770 3,908 733 3,842 4,968 3,008 9,378 13,923 176 427 181 350 181 350 578 1,537 977 2,450 4,030 855 4, 156 900 4,8Q3 · 6,234 3,358 10,023 15,496 438 181 475 181 475 767 566 l, 946 654 2,095 3,405 754 4,323 5,733 537 1,388 2, 175 6,984 l.l, 084 964 - A/lo Fi1cal 1,036 40 410 626 1,076 --- - -- 175 2,770 -Continuación Cuadro 2 Cuatro Esguinas Gastos de la Vtcepresidencia Federal Gastos de Comisiones Asistencia Té'c nica del Plan Regional Donativos Suplementales Total Investigación regional del Acta de Desarro\lo Económico TOTALES - - - - 953 953 626 3,702 175 330 694 750 -1~ 451 16. 279 18 1 475 181 475 537 1,280 644 2,095 3,395 644 3,362 4,662 1 ,982 6 ,2 07 10, 006 431 19,432 431 28,613 2,892 68. 9 79 902 1,932 902 1,790 2,900 6,583 4,098 12,500 4,308 21,613 16,4 68 43,028 *•******************* Categoría Subtotales Gastos de la Vicepresidencia Federal Gastos de Comisiones Asistencia Técnica del Plan Regional Donativos Suplementales Soporte del programa del Acta de Desarrollo Económico - - 218 1, 158 253 - 2,326 600 725 878 1,703 4,783 8,915 ********************* - 470 (No determinado) 1,795 fuente: Federal Advisory CouncU on Regional Economic Development. Inittal Meettnq, October 22, 1968, Washington, o.e. pp. 258-259. 0 "' �107 Puede verse a partir de los cuadros precedentes, que, inter alia, .... e ,g el proyecto comprende 34 estados y más de 40 millones de personas (Ce_!! e a, "'.o o 6, ., <t .. .,"' _. N "' ...oo o o a, ., o o o o M o o o o o o ... M o "' N ::: .. "' o N N "' para el año fiscal 1970, que comienza el lo. de julio de 1969. Finalmen- N "' ..::: N te, el tercer cuadro indica los gastos recientes seleccionados de agencias "'< o,U.., ... ., o: ..., "' "' "'º .. o o N o M < rn rJ :--; ., < .'i c'.J., ~~l.! o:., ... c3 iS ... ., a: en ... "" ... .,:;i 000 000 000 ººº ºº" "º 00 ,._., "'ºº "'º ººº 0 0 0 0 "'"'º "'ºº "'ºº "'ºº "ºº "'ºº ,._ NO .,, u:,: ~·:f ~· ~"'º NNO '"'"'º -~~ "'"' M ':IHJ NO, < > o o o ~ ~ ..,u 0 a $19. 4 millones en este año fiscal (1969) y se proyectan $ 28. 6 millones o o o N ...,._ gional se han elevado de menos de $1 millón para el año fiscal de 1966 o "' .o "' Unidos (Censo de 1960). Los fondos de la Comisión de la Planeación Re- .."'"' .,o federales para proyectos que afectan directamente el programa . éj ~ 000 ºº"' "'ºº No, a, NM ,._ .,, "' "' "' por tanto, "no completamente agregados". Los proyectos muestran un total :X: 'o < ::, :X: :i:1---1-------------------~ .,._ "' "' . N -¡¡ ....,, 1 "' i, ... < .. o N o o o o o o .,o . ... "' "' ... M . N = Ñ ., "' M N o a, estas regiones (aparentemente, independiente del propósito) y llegó a 1 as ~i~ .,"'"'º nes, aproximadamente el 15% del total del gasto federal (año fiscal de 1969) . ;!; Emplear la cifra menor en orden de magnitud es, ciertamente, bastante co;; M-:.N ::: "' ... colectado unas series de datos de los gastos federales en dólares dentro de cifras mostradas en la última columna. El Último total es de $31,510 r,il1_2. .... a, de cerca de U .S. $4,000 millones de dólares; sin embargo, la OEO ha re- N :,:::,,. "' Tal como se indica en el cuadro, las sumas de los datos de las agencias individuales son seleccionadas, es decir, son representativas y, . ;;;1---1---------------------1 p so de 1960), es decir, cerca del 22% de la población total de los Estados .. o servador, sin embargo, provee lo s totales para las agencias que son, a - o N N priori, razonables: agricultura, transporte y los proyectos de recursos hi- i o t: • .¡ E .. ., > % . ..... g draúlicos (Cuerpo de Ingenieros del Ejército), los que en general predominar.. o g .,8., Los proyectos regionales parecen ajustarse bien, por s{ mismos, al enfoque del PPBS y la evidencia disponible sugiere que se está obtenie_!! do progreso en esta área. Esta conclusión es consistente con el punto de �108 N. UNA EVALUACION DEL PPBS. vista expresado por Waters tonlJv" acerca de la probable ampliación de la planedción regional en 1os E• U · de A·' en vanguardia respecto a otras fo!. mas posibles de planeación en ese paí s. L a evidencia también sugeriría, Problemas Analíticos. sin embargo, la lentitud del progre so c o n l a planeación integrada en los Desde un punto de vista estrictamente profesional, económico, el E. U. d e A., dada la etapa rudimentaria de la FACRED. AS (Estudio Analítico) es crítico para el éxito del PPBS. Es por tanto de i,!! -- terés el progreso y los problemas que se presenten & este respecto. Como fue conceptualizado en un examen reciente del PPBS, lQ/exi_! ten dos tipos de AS. El primero tiene que ver con cuestiones de políticas técnicas, esencialmente no-humanas. Entre estas se incluye el control del ambiente físico, p. ej., estrategias para la reducción de contaminadores atmosféricos; el manejo o direcciÓn de los recursos, p. ej., el desarrollo de esquisto de aceite o conservación de los bosques; 1 a eficiencia en la producción, p. ej., el manejo del complejo de producción de uranio, enr.!, quecido para proveer de combustible que genera energía nuclear para usos civiles; o, desde luego, efectividad-costo de sistemas de armamento. El segundo tipo de AS tiene que ver con cuestiones de políticarespecto a los humanos. Son por su naturaleza más intangibles y, tal vez volátiles. Al menos, continuamos sierrlo relativamente ignorantes de estas consideraciones; los ejemplos principales se encuentran en las áreas de las relaciones raciales, el orden público, y la educación y salud.111 Almenos dos de los mencionados anteriormente son ahora claramente recono- lQI "The Planning!-Programming Budgeting System in the U .S." op cit pp 19 y siguientes. ,; Supra, pp. 2 y 3. 1!/ Cf. ' • · • comentario de Henry S . Rowen, Presidente de RAND Corporation en The PPB System Progress and Potentials Joint' Economic Committee Con' gress of U.S., Sept. 1967, Heartngs, pp. 185-91. ' - �110 111 cidos como problemas prioritarios de polfüca (por cierto, con considerabl~ Existe sin lugar a duda, un cierto poder y vitalidad en e 1 pluraatraso) y, como se discutirá más adelante, hay algunos indicios de que algo puede ser hecho. Cuando gente de la talla de Henry Rowen trabajando en 1 a RAND Corporation, la cual ha contribuido mucho al éxito de la implementación de políticas de tipo técnico recalca ante los congresistas de los E. U. la importancia de la solución de 1os problemas humanos, entonces sí existe razón para tener esperanzas. Tal vez más importante, el pr,2 blema está siendo identificado en términos técnicos, esto es, debemos d~ sarrollar técnicas para medir los beneficios de los proyectos de recursos h~ lismo; sin embargo, tampoco hay duda de que la- tarea de la comunicación simple, por no mencionar la cooperación, es monumental.. De esta manera, la sola habilidad de un concepto substancialmente económico como PPBS, e~ pecialmente desde un punto de vista competitivo integral, se vuelve problemática. Para tal fin, existe un Consejo de Asesores Económicos (CEA) que podría servir como catalizador. (Desde luego, es también concebible , que aún el CEA pueda contener algÚn sesgo. ¿Pero quién argüiría ante una causa tan justa?). manos. z La autonomía de la agencia presenta otro problema de burocracia. Problemas de Burocracia. Aquí, nos encontramos en contra de intereses creados, .:institución de i,!Il La planeación efectiva de los E. U. ha sido obstruida por la org~ nización, esto es, 1 a complicada estructura y gran tamaño de 1 Gobierno, que por simplicidad llamaremos "burocracia". Hay dos consideraciones: sesgos de las agencias y autonomía de las agencias. El sesgo en la agencia es tan fuerte como obvio. Considérese el peri os, celos y temor. Por supuesto, las agencias individuales tienen un punto: PPBS representa otra en la que es indudablemente una larga historia de intentos de incursión "burocrática" en el funcionamiento separado de la agencia, Problemas en política. siguiente listado parcial de agencias del Gobierno: Consideraremos dos problemas políticos bastante distintos que e.,2 Agencia Profesión dominante Departamento de Defensa Militares Departamento de Justicia Abogados Cuerpo de Ingenieros Ingenieros Servicio de Salud Pública Médicos Oficina de Educación Educadores Investigaciones Geológicas Geólogos tán relacionados a la implementación exitosa del PPBS en los E, U. Primero, existe el problema de evaluar propiamente cualquier proyecto específi- co de inversión, en términos de su productividad o de 1 a relación costobeneficio. Específicamente, debido a la relación insumo-capital, y la durabilidad de la inversión, surge una pregunta respecto al valor presente de un proyecto, esto es, los costos y beneficios de un proyecto, descontados para reflejar los costos de oportunidad y las preferencias sociales 1.!:! �112 113 ter temporales. En otras palabras, la selección de la(s) tasa(s} apropiada(s) Lo anterior supone un proyecto hipotético con una vida de 50 años. de interés se convierte en un importante elemento de un sistema PPB. Por simplicidad, asume que los costos son $400,000 y son incurridos en el Cierto número de personas interesadas -1 n c 1 u yendo a W 111 i a m Baumol (Princeton) y Jacob StoclU!sch (Instituto de Análisis de Defensa) han atacado el método del Gobierno. En efecto, el -Gobierno de los E. U. basa la tasa de descuento para la evaluación de proyectos en· la tasa m~ So. año. Los beneficios suman $1,000,000 y son realizados en el 2So.año de vida del proyecto . Una tasa de 3 1/8% resulta en un valor presente de beneficios de $463,000 y de costos de $342,960, que resultan en una razón de B/C de l. 35 a l. dia de interés pagable por la Tesorería de los- E. U. a los valores comer¿pero qué sucedería si fuésemos requeridos a utilizar una tasa más ciales que producen interes "sobresalientes al final del año fiscal que pr~ cede tal cómputo, el cual, sobre la emisión original, tenía plazos de m2_ durez de 15 años o más". E:/ Esta fórmula produce una tasa de 3 1/8%, que puede ser contrastada, por ejemplo, con tasas comparables recientes t 1 excediendo del 5%. El resultado de tasas artificialmente bajas es, desde luego, para justificar el uso de recursos de inversión en proyectos submarginales. Para corroborar lo anterior, podemos utilizar el siguiente gr! realista, digamos 5.5%?. Los beneficios descontados caen a $262 , 200 y los costos a $306,050, de tal forma que la razón B/C cae a 0.86, es de w que tal pro- cir, el proyecto es inaceptable. Baumol y otros han argüido . - ceso justifica empresas tales como los $100 millones propuestos para el proyecto de reclamaci?n de tierras para el tomate; con una tasa de descue_!l to mayor, otra justificación tendría que ser hallada para el proyecto, o 1 os fondos de inversión deberían ser asignados donde exista un a razón B/C - fico. aceptable. Parecería que esto es claramente conveniente para los patrociRELACIONES COSTO/BENEFICIO ESTIMADO A VARIAS TASAS DE INTERES nadores de proyectos submarginales. Puede ser un caso de retraso cultural; sin embargo, las implicaciones políticas son evidentes. "',.s l.i Otro aspecto de naturaleza política tiene que ver con la cuestión 1.3 de continuidad en la rama de Gobierno ejecutiva -la cual es crítica a la l .l ,., implementación funcional del PPBS, o cualquier forma de planeación econ2 1.0 1 e mica. De tal manera, ahora que los republicanos se encuentran un a vez 0.9 oe más en el control de la rama ejecutiva, es pertinente inquirir acerca del 0.1 destino posible del sistema embrionario. Es posible que aún la administra- o.~ 2·1- Tasa de Interés o Descuento Fuentes R.L. Banlce, "The Roles of the Dieoount/ In terest Rate in Evaluatine the Eoonomio Ei'ficiency of aovern111ent1 Financed Transportation Projec.t s" W Cf. Hearings, op. cit., ..l.péndice, p. 237. W Cf. Hearings, op. cit. , passím. �114 ción Nixon no conozca la respuesta a esta pregunta, en etapa tan tempra- BIBLIOGRAFIA na de la nueva administración. Hay sin embargo algunos signos positivos. Uno que es significativo es que parece haber habido pocos, si acaso alg.!!_ nos cambios en lo que respecta al personal técnico del PPBS. Otro11/ncier_ ne a nombramientos en áreas deficientes, como es la de humanos. Ilu_! traciones son Daniel Moynihan, como Director del Consejo de Asuntos Urnegro activista , como Secretario Asistente banas;W James Farmer , 1.rder 1, Planning Association, 1965. Hirshman, A.O. Development Projects Observed. Brookings Institution, 1967. Inter-Agency River Basin Committee, Proposed Practices for Economic A:1al- ysis of River Basin Proj ects. U. S. Government Printing Office, 1950. Joint Economic Committee, Congress of the U .S. The Planning ProJiamming del Departamento de Salud, Educación y Bienestar (HEW). No existe seg_!:! Budgeting System: Progress and Potentials; Hearings. September, 1 67. ridad de que estos hombres favorezcan el desarrollo del PPBS, sin embargo, Prest, A.R. y R. Turvey, "Cost-Benefit Analysis: A survey", The Economic Joumal, LXXV, December, 1965. tienen a su disposición un instrumento bien concebido, el cual, de acuer. do al análisis anterior, tiene el potencial substancial para dramatizar los z Abraham, William I. Annual Budgeting and Development Planning, Natlonal tan descuidados problemas humanos de la nación y Justificar una solución. Soule, George, Planning U.S.A. Bantam, 1968. UN. ECLA. Ex erience of the Economic Development. 1961 s and the Practica! Problems e~ U.S. Department of Commerce. Federal Advisory Council on Regional Eco- nomtc Development. December, 1968. Waterston, Albert. Development Planning: Lessons of Experience. Johns Bopkins Press, 1965. - - ~ - • The Planning-ProQiammlng-Budgeting System in the United States. 'Paper for the 6th meeting orsenior Economic Advisers U .N. Economic Comllliasion of Euro pe, 1968. W Supra. p. 19 25/ Moynihan publicó recientemente un incisivo ataque sobre lo inadecuado del OEO en Maximum Feasible Mlsunderstandlng. �EVALUACION DEL MERCADO POPULAR # 1 Antonio Juan-Marcos l. y Carlos Ramfrez Montero Estudiantes de l0o. seme_! tre. ,INTRODUCCION El presente estudio tiene cano fin el poner de manifiesto lo que se puede hacer ante un caso práctico concreto, mediante la aplicación de las herramientas técnicas que proporciona la economía. El análisis beneficio-costo, base del presente estudio, ha sido el instrumento % 1 más utilizado en la evaluación de proyectos, hable_!! do sido aplicado con éxito en algunas inversiones en la construcción de presas y carreteras. En el caso presente, una serie de limitaciones que expondremos más adelante, han impedido que el estudio fuera todo lo satisfactorio que sería de desear, pero contiene, en términos gen erales, 1 os elementos que deberían tomarse en cuenta al llevar a cabo un análisis de esta clase. Este tipo de análisis consiste, en términos generales, en en~ merar y cuantificar tanto los costos como los beneficios totales -directos e indirectos- de la inversión en un determinado proyecto durante toda la V! da Útil del mismo, expresando los resultados en forma de relación, lo que pondrá de manifiesto qué tan rentable es el proyecto. Por ejemplo, un ~ ficiente beneficio-costo de 2 quiere decir que los beneficios del proyecto Trabajo efectuado por los alumnos Antonio Juan-Marcos y Car los Ramfrez para la clase: Evaluación de Proyectos, impartida por e T Dr. Michael Gómez . �118 representan 2 veces el costo del mismo. para albergar a una parte de dichos vendedores (los situados en la calle Humboldt y alrededores del Mercado Colón) consideramos de interés anali En este estudio se aplicará básicamente un análisis Beneficio- zar si dicho proyecto ha cumplido con el fin para el que fue construido, es Costo ex-post del Mercado Popular i 1, situado en la calle Moctezuma ~ decir, si por un lado han desaparecido los vendedores ambulantes del área tre Campeche y Morelos en la Colonia Independencia de la Ciudad de MoE_ anterionnente citada, así como si la solución dada por las autoridades mu- terrey, N .L. nicipales (construcción de dicho mercado), ha significado un mejoramiento real en el estatus económico de tales vendedores. A. Origen y objetivos: Para el análisis de los puntos anteriormente citados, se proced~ Las razones que nos han motivado a escoger dicho Proyecto pu~ rá de la siguiente manera: den resumirse en las siguientes: 1 Z' 1.- Razones históricas de la construcción del mercado y caract~ 1 r{sticas de éste. 1.- Existe un consenso general en la ciudad de Monterrey de una mala colocación de mercados, lo que ha traído como consecuencia que m~ 2 .- Análisis Benefi do-Costo Privado. chos mercados no trabajen en forma óptima, lo que se refleja, por una par. 3. - Análisis Beneficio-Costo Social. te, en constante quejas del público exigiendo nuevos mercados mientras 4 .- Conclusiones. que, por otra, los actuales no están trabajando a su capacidad plena. E~ ta realidad se palpa más claramente en la situación en que se encuentra Como se puede apreciar se ha dividido el análisis Beneficio-Cos- el Mercado Popular i 1, cuya construcción y funcionamiento han sido con.- to en dos partes: una, refiriéndose al beneficio-costo privado y la otra al siderados un "fracaso" desde el punto de vista de su rentabilidad econó- beneficio-costo social. Esta división ha obedecido al deseo establecido en mica. nuestros objetivos de investigar si la política implementada por las autor.!, dadas municipales ha elevado el nivel de vida de las personas que traba2 .- Desde hace aproximadamente diez ai\os se ha venido habla_!! jaban como vendedores ambulantes, considerada ésta como una ocupación do del problema qu; ofrecen a la ciudad los vendedores ambulantes en el marginal (análisis privado), así como hacer algunas consideraciones de la l/ Aceptando Primer Cuadro. que la existencia de dichos vendedores es un grave problema social, y habiendo sido construido el Mercado Popular = l 1J Ver Centro de Investigaciones Económicas, U .N. L., "Los ambulante~ _d e Monterrey", 1965 . utilidad que para la Sociedad se ha desprendido del proyecto (análisis Cial) . SQ �120 CAPITULO I B. Limitaciones ; La limitación básica del presente estudio es la carencia de da- ANTECEDENTES A LA CONSTRUCCION DEL MERCADO POPULAR # 1.-. · SUS CARACTERISTICAS tos relacionados con el proyecto a investigar. Esto es especialmente difí- A. Antecedentes. cil al tratar de calcular los beneficios. y 12 Desde el año ~e 1935, en la calle Juárez entre Humboldt e Hidal catarlos), se llevó a cabo una encuesta cuya muestra fue extraída por mj go, se encontraban traba}ando un· grupo de personas como vendedores amb~ Pfi lantes, cuyas mercancías se constituían principalmente de frutas y verduras. Para el cálculo de los beneficios privados '(beneficios de los todos estadísticos, lo que permite asegurar que la cifra de beneficios vados está muy cercana a la realidad . El movimiento comercial registrado en es a área era de consideración , lo grando cada vendedor de $200 a $_300 de ventas diarias aproximadamente. Es en el campo de los beneficios sociales donde el problema se hace casi insoluble para nosotros, pues no contamos cxin los medios eco- Por motivo de la ampliación de la calle Juárez, siendo Presidente nómicos nece;:; arios para poder, por medio de otras encuestas, cuantificar Municipal el C. José Luis Lozano, se optó por cambiar a dichos vendedo- esos beneficios. Así, los beneficios resultantes de la construcción del mer, res a los alrededores del antiguo Mercado Colón (calle Humboldt}. Durante cado para las personas que compran en él, s e pueden señalar en forma cualitativa, pero para calcularlos cuantitativamente habría que encuestar a tales personas. En la misma situación está el cálculo de 1 beneficio que significa para la ciudad la mayor fluidez del tránsito derivada de 1 a no existencia de vendedores ambulantes, así como otros beneficios que se los dos primeros ai'ios que siguieron a tal cambio, las ventas y el número de comerciantes ambulantes disminuyó alrededor del SO%·, sin em bargo, po. co a poco, la situación se fue normalizando hasta alcanzar el nivel de ven tas anterior al cambio y aumentó de nuevo el número de vendedores. Esta situación prevaleció durante cinco ai'ios. enumerarán posteriormente. Sin embargo, desde esta época, tanto los locatarios del Mercado El cálculo de los costos fue más sencillo pues se tuvo la cooP,! ración de la CompaMa Constructora del mercado, así como del Municipio y de los locatarios. Colón, así como las casas comerciales de esa area • y el Departamento de Tránsito, aduciendo razones tales como el mal aspecto, la competencia que para los demás comercios significaban y los problemas viales que represe.!! Y Los datos siguientes fueron obtenidos mediante encuesta directa d sonas que han trabajado como vendedores ambulantes desde 1935 a¡~ f:c~!: �122 123 taban, presionaron a las autoridades competentes para e 1 desalojo de los promedio, por vendedor). Durante estos 3 años, el Municipio cobraba SO.SO vendedores ambulantes de dicha zona. diarios de renta por local. Fue en 19 61, a raíz de una vis ita que iba a realizar a esta ciudad A raíz de la desaparición de las llama:ias "nuevas colonias", si- el entonces Presidente de la República C. Lle. Adolfo López Mateos, cua.!l tuadas al oeste del mercado, y habitadas por gente de clase baja, cuyo b~ do las autoridades municipales, bajo la presidencia ~el C. Leopoldo Gonzi jo consumo de frutas y verduras lo compraban en el Mercado Popular, su ac lez, Sáenz, procedieron al desalojo, sin previo aviso, de los vendedores ª!!l tividad comercial descendió, reflejándose en una disminución del 40% del nú bulantes de esta área, permitiéndoseles localizar sus negocios sobre la c~ mero de locatarios. Ante la mala situaciÓn de los comerciantes, el Munici- lle Moctezuma en la Colonia Independencia . pio optó por no cobrar el alquiler que venía cobrando, decisión que se ha mantenido hasta ahora. Este descenso de la actividad comercial se prolon- Con la presión que ejercieron los líderes de 1 as asociaciones de gó por un pa-íodo de tres años (1964-66). vendedores ambulantes, las autoridades municipales accedieron a construir un mercado en donde se pudieran alojar. Las autoridades, teniendo en cueE, A fines de 1966 la actividad comercial experimentó un considerable ta que poseían un terreno localizado en la calle Moctezuma, en frente de incremento, habiendo aumentado a 80 el número de los locatarios, cifra que donde se habían situado provisionalmente los ambulantes .y sin considerar ha permanecido más o menos constante hasta la fecha. que las personas de bajos ingre;os (como son la mayoría de los habitantes de la Colonia Independencia) tienen un consumo muy bajo de frutas Y ver- Durante el año pasado y con el fin de ofrecer mejor aspecto al p_Q duras, procedieron a la construcción del llamado Mercado Popular # 1, aún blico, desaparecieron 72 locales quedando por lo tanto 230 locales dispon.!._ cuando ~ra un hecho que durante su estancia provisional en la calle Moct~ bles. zuma, los vendedores ambulantes ya habían experimentado una considerable baja en sus ventas. Los 230 locales están distribuidos, como ya se dijo, entre 80 locatarios, lo que da un promedio de aproximadamente 2. 9 locales B. Car;acterísticas • ciante • Cabe hacer notar, que en términos generales, se puede por come.r. observar que el aumento del número de locales por persona (de 2 locales a cerca de El Mercado fue con~trutdo en el año de 1961 y constaba original 3), no se debe a un aumen_ t o real en e 1 tamaño del negocio, sino al simple mente de 302 locales, los cuales, durante los 3 primeros ai\os de su tune~ hecho de que al no cobrárseles renta, cualquier local desocupado inmedia- namiento, fueron ocupados en su totalidad por 151 locatarios (2 locales, en tamente era tomado Por algún locatario previamente establecido , sin aumen- �124 CAPITULO II tar su stock de mercancías. ANALISIS BENEFICIO-COSTO PRIVADO De los actuales locatarios d e1 mercado, un 75% de ellos eran Vt!Jl . declores ambulantes,. Y de e' stos un 80% opa-aban en las calles circUnvectnas al Mercado Colón, quienes fueron desalojados de esta área como se •! Par a poder determinar las características económicas del Mercado Popular # 1 que nos permitiesen realizar el análisis beneficio-costo, se 11~ ilalÓ anteriormente. vó a cabo por medio de entrevistas personales, una encuesta. Del univerLa mayoría de los Clientes del Mercado (90% aproximadante) 80n residentes de la Colonia Independencia. El resto provienen de áreas cerc! nas a la Colonia, ya que no po see un amplio servicio de camiones ni un so total (80 locatarios) se escogió por el método aleatorio simple sin reposición, una muestra de 12 (15% del universo). Esta muestra fue tomada c.2, mo piloto, pues no se tenía ninguna estimación de una varianza cualquiera, que nos sirviera para poder calcular el tamai'lo de la muestra. estacionamiento adecuado. A. Análisis estadístico. Recopilados los datos de la muestra se procedió a la comprobación y estadística de su tamailo, con el objeto de asegurar que los resultados de la encuesta sean representativos de la situación prevaleciente en el mer. cado . Se tomó la variable ingreso de los locatarios por concepto de ventas para tales fines. Una vez estimada la media de esos ingresos ($1,800.00), se pasó a estimar la varianza y el tamailo de la muestra. El resultado fue, que dado un nivel de con fl.anza de 90% y un a d•400, el tamai\o de la muestra debería ser 11. 4. Lo anterior significa si.!!1 plemente que con los datos obtenidos, hay una probabilidad de 90% de que el inteivalo que va de $1,400.00 a $2,200.00 contenga el ingreso medio de y1967. Yamane Taro, Elementary Samplinq Theory . Prentice-Hall, Inc., u .s .A., �126 12 7 los locatarios. Aceptando como razonable el nivel de confianza Y la magn.!_ 3 ,- Costos. tud de la posible variación de la media de los ingreso?, y siendo el tam~ no de la muestra requerida menor que la muestra piloto, ésta se tomó como Dentro de los costos se han calculado: definitiva pues sus resultados son estadísticamente confiables. L.o s datos a. Costos iniciales privados para el funcionamiento del proyecto, citados en lo sucesivo serán el resultado de dicha encuesta. o sea, los costos llevados a efecto por los vendedores para acondicionar los locales. B, Evaluación del Beneficio-Costo Privado, b. Los costos de mantenimiento (pintura y en algunos casos fumigación). 1.- Vida útil del proyecto, c. Las contribuciones que están obligados a pagar: sanidad, placa Se ha considerado una vida útil para el proyecto de 18 años. Este t cálculo se basa en que el área donde está localizado e 1 Mercado ha sido escogida para la construccion • d e 1 Centro Gubernamental del Estado. de sanidad y el impuesto sobre la renta, d. Stock de mercancías; tomando esto como si fuera su capital en trabajo e imputándosele un costo alternativo dado por la tasa de interés a la que podrían prestar ese monto. Dicha tasa será del 10% anual, consid~ De consultas realizadas a diferentes personas del Departamento de Planificación del Gobierno del Estado' se concluye que dicho proyecto es factibl~ de realizarse dentro de aproximadamente diez años Y es opinión de este Departamento que al implementarse el proyecto, el Mercado Popular, por razónes urbanísticas, tendrá que desaparecer, es decir, ni siquiera se observa una utilización alternativa posible para la construcción, rándosele como la más representativa, pues es la que pagan después de de ducidos los impuestos, las Financieras, donde ellos podrían colocar su dinero y percibir dicho ingreso de no tenerlo invertido en el negocio , e. Costo de la mercancía vendida: en este renglón se considera el Pl'ecio a que compran las mercancías que posteriormente venden. f. Renta: durante los tres primeros años de la vida del proyecto los locatarios pagaron una renta de $0 .SO diarios por local. 2 .- Beneficios. Se observa que en el listado de los diferentes costos que compoEl resultado que arroja la encuesta en cuanto a los ingresos perc.!_ bidos por los locatarios por concepto de ventas (única fuente de beneficios) nen la totalidad de éstos no se han incluido algunos renglones que a sim- ple vista pareciera deberían cargarse. A continuación s e enumeran éstos se da la justificación del por qué no fueron incluidos. es de $1,800.00 mensuales, lo que da, un prome dio anuª! de $21600.00 , por locatario. y �128 129 -Costos de la construcción: gen de las oportunidades de vivir en forma decorosa (de acuerdo con un p~ Debido a que se_ está realizando un análisis beneficio-costo priv~ t r ó n mínimo recomend~ble) y del aprovechamiento de las oportunidades ~ e do y no habiendo hecho los u~uarios ningún desembolso, ningún gasto, P! superación social y económica, a las que todos los ciudadanos debieran t~ ra la construcción del Mercado, es obvio que dicho costo no se debe ~ ner acceso: educación, recreo y diversión, juicio y decisiones políticas, ac putar como costo privado. Este se tomará en cuenta a 1 pasar a 1 análisis ceso a la justicia, etc.•~ hemos decidido no incluir ningún costo altern~- beneficio-costo social. tivo, pues por las características antes mencionadas, en términos generales se puede afirmar que tales personas no lo tienen. -Costos de luz, agua, vigilancia y administración: Los factores determinantes de estos bajos salarios señalados en el y Todos estos costos son pagados por el Municipio no teniendo que estudio del C. I. E. son: el bajo índice de capitalización por hombre ocu- hacer los locatarios ningún desembolso por estos conceptos. Serán tomados pado (factor que limita la productividad de la mano de obra), y el bajo ni- en cuenta al· pasar al análisis beneficio-costo social. vel de educación del trabajador. Aplicando este análisis al caso de los tr~ baj adores del mercado, quienes ganan menos del salario mínimo (en prome- -Costo alternativo de la mano de obra. dio reciben $503 .60 de utilidades netas mensuales) se ha concluido que am ' - bos factores son relevantes; aunados al hecho de que la mayoría de los c.2, Al no imputarse los lo~atartos un salario dentro de sus costos , P! rece lógico agregar a los costos totales el ingreso merciantes son de edad avanzada. alternativo que deven• Se puede citar también que la utilidad neta que reciben es un pa- ganan en otras ocupaciones, en donde, de acuerdo a sus capacidades podrían emplearse. i.a medida generalmente aceptada es el salario mínimo. go al trabajo, debido al escaso monto de inversión realizada, y que por lo tanto, en la medida en que no tengan empleo alternativo se debe considerar Sin embargo, debido a que este Upo de comerciante se encuentra como su beneficio neto dicha utilidad. Pues bien, ta 1 como 1o señala e 1 entre el 40% de la población ocupada que percibe ingresos menores al sa- Lic. Puente Leyva par'3 el caso de la mano de obra no especializada y con lario mínimo y a los cuales "hemos de referimos como al grupo de trabaja- muy bajo nivel de preparación "Existen mayores dificultades para encontrar dores marginados de Monterrey. El término "marginado" tiene en este caso empleo (en la medida en que del trabajo no calificado exista exceso de ofer. la acepción directa que identifica a tales personas como colocadas al mar- Y Puente Leyva, Jesús, "Estructura de la ocupación y el nivel de salarios en el Area Metropolitana de Monterrey". El Salario Mínimo en Monterrey, C.I.E., 1965. 1/ C.I.E., Ocupación y Salarios en Monterrey Metropolitano, 1965. �131 130 y 4 . - Actualización. ta y una demanda relativamente baja)", Teniendo ya las cifras de costos e ingresos, se procederá a actu~ -Costo por intereses. Uzarlos para posteriormente expresarlos en forma de relación, -1o que dará Ninguno de los comerciantes han contratado préstamos para hacer el coeficiente beneficio-costo. frente al funcionamiento de sus negocios, por lo tanto, no existe ningún costo adicional que debieran pagar por concepto de intereses. Algunos de a. Tasa de interés usada. 1 0 s 1ocatarios venden mercancías que les han sido fiadas, pero el costo adicional que significa esta clase de forma de operar ya ha sido tomado en No habiendo una técnica definida para escoger la tasa de interés cuenta al computar el costo de la mercancía vendida, o · sea, e 1 precio a que se emplea en la actualización, la dec}sión de escoger una determina- que ellos compran para revender, pues en dicho precio ya va incluido el recargo r.esultante de que la operación no se haga al contado, El cuadro siquiente resume los costos ·totales anuales por locata- da tasa estará influida por una serie de factores, muchos de ellos de ca- rácter subjetivo. Teóricamente, una práctica aceptada para determinar la tasa de -~ terés con la que se actualiza, es tomar aquella a la cual los interesados rio. en el proyecto podrían conseguir el capital necesario para su financiamie_l} CUADRO I to, En el caso presente, como ya se ha establecido, el monto del capital COSTOS TOTALES ANUALES POR LOCATARIO Inversión inicial $ 788.90 Costo de mantenimiento 54.40 Contribuciones 95.85 Costo alternativo del capital en trabajo Costo de mercancía ven-. dida ]/ C.I.E,, - Op. cit., p. 37. gocios es mínimo, siendo sus ingresos devengados del trabajo y no del c~ Pital. Esta razón hace que el criterio establecido anteriormente no se pu~ da aplicar al caso presente, por lo que se tomará una tasa de interés del 10%, tasa que como ya se señaló, es la que pagan las financieras (des- 77,40 pués de impuestos), y que consideramos es representativa de un mercado competitivo de capitales. 15,480.00 Durante los tres primeros ai'ios se Pagó una renta anual por local de $182.50, invertido por los locatarios y necesario para el funcionamiento de sus ne- �132 133 b. Períodos de actualización. cado. Los datos arrojados por la encuesta son un a buena aproximación a ese nivel de actividad por locatario de equilibrio, pues desde ha ·ce dos Para ~fectuar la actualización y debido a que se encuentran difeaños la actividad comercial del mercado ha permanecido constante, as{ co rentes flujos anuales de costos e ingresos durante la vida Útil del proyec- mo el número de comerciantes. to, ésta ha sido dividida en 3 períodos. Tomando corno punto de partida lo antes dicho, se ha dividido en En términos generales se ha inferido de conversaciones sostenidas tres períodos 1 a vida iítil del proyecto. con algunos comerciantes del mercado que si bien e s cierto, 1 a acti'v.idad comercial como un todo ha fluctuado, las ganancias por locatario se han 1 mantenido constantes (en términos reales), pues esa mayor actividad comer, z1 cial del mercado ha sido dividida entre un número mayor de comerciantes, \ Período 1. El mercado funcionó a plena capacidad con 151 locatarios establ~ o sea, que tanto los costos como los ingresos i;eales por locatario han per, cidos en 302 locales (dos locales por locatario en promedio). Pagaban una manecido constantes, y es en el número de locatarios donde se han refle- renta diaria por local de $0. 50. Los costos e ingresos totales anuales del jado las variaciones sufridas por el mercado . mercado en ese período son mostrados en el cuadro II. La duración del p~ ríodo es de 3 años. Resumiendo, se considera que dentro del mercado, los comercianCUADRO II tes trabajan bajo competencia; cuando el mercado ha mostrado un mejora- COSTOS E INGRESOS TOTJiLES ANUALES DEL PERIODO 1 miento y, por lo tanto, las ganancias reales de los locatarios han aumentado, han entrado nuevos comerciantes (aumento del número de vendedores) Costo .de mantenimiento que han hecho que la ganancia por locatario vuelva a su nivel de origen; ·Contribuciones de la misma manera que en las épocas de regresión de la actividad comer Costo alternativo del capital en trabajo cial, y por lo tanto de descenso de las ganancias, los locatarios más afe.9. tados han dejado el mercado regresando los que permanecen en él a su nivel de ganancias de origen. Este nivel, si se quiere de equilibrio, se puede definir como el n! val mínimo de ganancias qua el locatario exige para permanecer en el mer- Costo de mercancía vendida Renta $ 4,352.00 14,473.00 11,689 ·ºº 2,337,480.00 Costo Total 55,llS.OO $2,423,109.00 Ingresos Totales $3,261,600.00 �134 135 Período 2. Período 3. Comprende un lapso de 3 años, durante los cuales en los pri-,¡eros Comprende · los dos últimos años, en el. que el número de locatados años hubo un decrecimiento de la actividad económica mejorando ésta d_!! rios se estabilizó en 80, ocupando la capacidad plena de 1 mercado, que rante el último año. Esto trajo como consecuencia que la capacidad del mer. ahora cuenta con 230 locales, pues, como ya se dijo, 72 fueron destruídos •. cado no fuera utilizada planeamente, característica de este período. Al ser tan inestable el número de locatarios, así como de locales ocupados, se -Proyección hacia el futuro. procedió a sacar un promedio de éstos durante el período; dicho promedio Considerando: fue de 75 locatarios que ocupaban 2. 5 locales cada uno, estando así ocupado sólo el 60% de los locales (187). i. Que el área de influencia del Mercado Popular en la actualidad z ya se encuentra urbanizada, por lo que es de esperarse un reducido aumen_Los costos e ingresos promedio del período se muestran en el cuE. to de los clientes potenciales, aumento ciertamente inferior al crecimiento dro III. de la población. CUADRO III u. COSTOS E INGRESOS TOTALES ANUALES DEL PERIODO 2 Costo de mantenimiento Contribuciones Costo alternativo del capital en trabajo Costo de mercancía vendida Sien.do los clientes del mercado de bajos ingresos, lo que se refleja en el hecho de que un 85% de las familias reciben un ingreso me_!! $ 3,031.00 7,189.00 sual menor a $1,500.00 (tamaño promedio de la familia 5. 7 miembros, Y aceptando la hipótesis "de una clara tendencia del nivel general de sala- .§/ 5,806.00 11 rios reales a no ascender", ' es de esperarse que a 1 no aumentar los in- gresos reales de las personas, su demanda efectiva hacia e 1 mercado no 1.161,000.00 Costo total $1,177,026.00 Ingreso Total $1,620,000.00 presente variaciones substanciales. jJ Vega y Asociados, "Mercado Popular en la Colonia Independencia'; Abril de 1965. y Puente Leyva, Jesú~, Distribución redistribución del in re.so en el Area Metro litana de Monterre un an lisis socio-economico , !esis Pr:2 fesional, acultad de conom a e la niversidad e Nuevo Leon, sept. 1966. Premio Nacional de Economía, 1968. �136 137 iii. La realización del paso a desnivel de 1 a Av. Constitución y Pino Suárez provocará la desaparición de 2 manzanas habitadas por perso- . . Haciendo la recopilación de los tres períodos de la vida útil ten~ mos el cuadro V. nas que actualmente son clientes del mercado, así como una posible redu_s CUADRO V ción del número de clientes que vienen del otro lado del río (actualmente INGRESOS Y COSTOS DEL PROYECTO EN LOS 18 AÑOS DE VIDA UTIL representan un l 0% de los clientes totales). iv. Considerando que ya se ha iniciado la construcción de peque- Años ñas tiendas comerciales junto a_l mercado que posiblemente hará que au~e.!l te el número de clientes, concluimos que el efecto de los 4 factores ant~ riormente señalados será muy probablemente el de mantener el mismo nivel promedio de ventas totales del mercado, con lo que se mantendrá el prom~ Ingreso total directo (anual) Costo total directo (anual) 1 - 3 $3,261,600.00 $2,243,109.00 4 - 6 1,620,000.00 1,177,026.00 7 -18 1,730,000.00 1,256,613.00 dio actual de locatarios. CUADRO VI VALORES ACTUALIZADOS TOTALES AL 10% Debido a esto, el período 3 comprende, aparte de 1 o s dos años próximos pasados, los 10 años restantes de la vida útil del proyecto, . cal culada previamente o sea 12 años. Los costos e ingresos totales del período se muestran en el cua- Año Ingreso total actualizado Costo total actualizaeio l - 3 $8,111,599.00 $6,026,272.00 4 - 6 3,026,160.00 2,198,685.00 7 -18 6,656,469.00 4,835,032.00 dro N. CUADRO N ~ y Para la actualización se hizo uso de Tablas Financieras. COSTOS E INGRESOS TOTALES ANUALES DEL PERIODO 3 4,352 . 00 COSTO TOTAL ACTUALIZADO Contribuciones 7,668.00 INGRESO TOTAL ACTUALIZADO Costo alternativo del capital en trabajo 6,193.00 Costo de Mantenimiento Costo de la mercancía vendida Costo total Ingreso total $ 1,238,400.00 $1,256,613.00 $1,730,000.00 $13,059,989.00 17,794,228.00 Sumándole al Costo Total Actualizado el valor de la inversión inicial se tienen los Costos Totales del Proyecto-. COSTO TOTAL DEL_ i!BOYECTO $13,123, 1'01 ·ºº �138 139 Para la obtención del coeficiente beneficio-costo se aplica la s!_ guiente fórmula: UTILIDADES TOTALES ACTUALIZADAS $4,975,854.00 donde: Beneficios totales Costos totales Coeficiente Beneficio-Costo :: Coeficiente Beneficio-Costo : 17,794,228: 1.36 13, 12~.101 R• 1 + 4,975,854 • 13,123,101 1.37 Como se puede observar, la relación beneficio-costo es de 1.36 por el primer método (beneficios totales sobre costos totales) y L 3 7 bajo el segundo método arriba seftalado. Lo anterior verifica la confiab111dad de Calculando el coeficiente beneficio-costo bajo 1 a fórmula que da .J./ el manual de la O.N.U. los resultados de la encuesta, ya que para obtener el primer coeficiente se utilizaron los datos referentes a ventas totales, mientras que en el cálculo del segundo coeficiente se utilizaron los datos proporcionados por los R = Costos + Utilidades Costos encuestados sobre las utilidades netas por ellos percibidas. Habiendo dado la encuesta un promedio de utilidades por locatario La pequefta diferencia de un centécimo entre los dos coeficientes de $503 .60 mensuales, y bajo los mismos supuestos sentados en el proc~ obtenidos se explica por el hecho de que al estimar los locatarios sus uti- so anterior de actualización, tenemos el cuadro siguiente: lidades netas mensuales, probablemente no tomaron en cuenta e 1 pequefto CUADRO costo de amortización de la inversión inicial, así como el costo alternati- vn vo de su capital en trabajo. Considerando estos costos, su utilidad sería UTILIDADES TOT.ALES DE LA VIDA UTIL DEL PROYECTO ACTUALIZADA Mos Valor total actualizado 5 .- Algunas consideraciones sobre los resultados. 1- 3 $912,533.20 $ 2,269,445.00 4 - 6 453,240.00 846,652.00 El dar mayor que uno el coeficiente beneficio-costo privado de! - 7 -18 483,456.00 1,799,757.00 Mercado Popular i 1, indica que el proyecto es rentable, esto, desde un :V o.N.U., p. 116. Utilidades Totales (anuales) algo menor tendiendo a igualarse ambos coeficientes. punto de vista estrictamente económico, indica solamente que los benef_!_ Manual de proyectos de desarrollo económico, .México, 1958 cios totales privados del proyecto son mayores que sus costos totales. Al no extstir relaciones beneficio-costo de otros proyectos similare~ que per_ �140 141 mitieran comparar el Coeficiente obtenido, para saber si el actual proyecto el estudio anteriormente citado, donde se expresa que es más O menos rentable que sus posibles alternativas, la utilidad de tal 11 . . . vieron reducir sus ganancias diarias entre $5.00 y $10.00 ••• ".!V índice se reduce a indicar que, como ya se dijo, el proyecto reporta beneficios netos. Con respecto a las horas trabajadas se encontró que actualmente trabajan en promedio 288 horas al mes, mientras que como vendedores am 6. - Comparaciones con datos de "linea base 11 bulantes trabajaban, en promedio, 283. 2 horas mensuales. Como se observa, la diferencia de horas trabajadas es algo menor de 5 por mes, lo que Sin embargo, y a pesar de lo señalado anteriormente, es interesa_!l es bastante insignificante. te el investigar si la disposidón de las autoridades municipales de prohibir la existencia de vendedores ambulantes en el área del Mercado Colón Tomando en cuenta los anteriores datos, se ve que el promedio de aparentemente por razones relacionadas con la apariencia estética de la cii z' 1 utilidad por hora trabajada era de $2.70, siendo actualmente hn sólo de dad y de la fluidez del tránsito de vehículos, que trajo como consecuencia $1. 75. El cuadro VIII resume las comparaciones hechas. la construcción del Mercado Popular #' 1 lesionó sus intereses económicos• CUADRO VIII Para eso compararemos la situación actual con la situación Prevaleciente antes que fueran desalojados del área ya citada. SITUACION ECONOMICA DE LOS VENDEDORES ANTES Y DESPUES DEL DESALOJO De acuerdo con los datos recogidos en la encuesta, antes del de! alojo los locatarios, como vendedores ambulantes, ganaban en promedio $ 763. 75 de utilidad neta mensual. Actualmente su utilidad neta mensual pr,2 medio es de $503.60, lo que significa una reducción del 34% de sus gana] cias: estos datos se corroboran por los resultados arrojados por el estudio .!.Q/ realizado por el Centro de Investigaciones Económicas, Ganancia mensual Ganancia diaria Horas trabajadas al mes Utilidad por hora trabajada d:>nde se afirma, Vendedores ambulantes Locatarios M.P.#1 $ 763.75 $ 503.60 25.45 16.80 283.2 2.70 288.0 l. 75 Diferencia~ -260.15 - 8.65 + 4.8 - 0.95 refiriéndose a los vendedores ambulantes, que "el ingreso de 1 grupo, en Como puede verse, los datos, sin lugar a dudas, nos demuestran conjunto, se redujo en un 30% aproximadamente". E 1 promedio d i ario de disminución en sus ganancias es de $8. 65 cifra que está de acuerdo con lQI C.I.E., "Los ambulantes de Monterrey", 1965, p. 3. que la situación económica de los locatarios del Mercado Popular # 1 ha empeorado en relación a la anterior como vendedores ambulantes. Por otra I!/ C.I.E., op. cit., p.4 �142 CAPITULO m parte, este empeoramiento econo'mico no parece haber sido compensado, ANALISIS BENEFICIO-COSTO SOCIAL ' avanc e en otros campos, pues ni social aunque sea en parte, por ningun ni culturalmente ha!} experimentado una promoción. Tomando en cuenta lo limitado del análisis anterior, para forma.r Coincid irnos con l a afirm ación de que "Esta disminución en las g~ se una idea de la rentabilidad económica de un proyecto, ya que quedan nancias puede imputarse directamente a la prohibición, ya que ella produjo sin incluir una serie de costos y consideraciones, así como también div~ un desplazamiento de los ambulantes, mientras que ninguna otra de laji} riables determinantes de su ingreso pareció modificarse sensiblemente" sos beneficios no computados y resultantes del funcionamiento del proyeE to, pasaremos a realizar una serie de observaciones sobre los resultados del análisis beneficio-costo privado que darán una aproximación de la ren tabilidad económica del proyecto (análisis beneficio-costo social). Esto es debido a que muchos costos y beneficios que privadamente existen (para las personas directamente relacionadas con el proyeE to), para la sociedad como un todo, no tienen significancia, mientras que por otra parte , algunos costos y beneficios que si son significantes para la Sociedad , por no serlo privadamente no han sido incluidos en el análisis beneficio-costo privado. Por lo tanto, un análisis beneficio-costo social incluye, por definición, a todos los costos así como los beneficios, direE tos e indirectos , que para la sociedad ha significado la implementación del Pl'Oyecto. Esto , desde el punto de vista económico es lo importante. Para el presente trabajo, y debido a las limitaciones seilaladas •n la Introducción, se procederá de la siguiente forma: W C.I.E., op . cit. p. 4 �145 144 1. - Se harán algunos ajustes a los costos privados con el obi! es un costo financiero en el caso de las inversiones con financiamiento g_!:! bernamental como porque, más académicamente, se puede considerar como , to de estimar su equivalente en términos de costo social. )JI 2. - Se añadirán los costos que para el Municipio ha represent! · "el" tipo de interés libr'e de riesgos" . do y representará el proyecto, haciéndoseles los ajustes factibles para su A. Ajuste a los costos privados. conversión a términos sociales. 3. - Los costos sociales así obtenidos serán comparados a través de una relación beneficio-costo con los beneficios privados obtenidos en el Capítulo II. A los costos p_rivados (ver Capítulo II), se le harán los siguie_!! tes ajustes: Si resulta un coeficiente beneficio-costo mayor que 1, i_!l dicará que el proyecto socialmente es rentable ya que, es de suponerse 1.- Desaparecerán las contribuciones pagadas al gobierno pues estas son transferencias. que si se computasen también los otros beneficios sociales, resultaría que el proyecto tendría una rentabilidad mayor que la dada anteriormente, pues 2. - El costo alternativo de capital en trabajo se calculará toman do la tasa de interés social (8%). el monto total de beneficios aumentaría mientras que el de costos (en el que sf se han c anputado los costos sociales) permanecería constante. 3. - El costo de la mercancía vendida se dejar~ igual, pues se supone que en términos generales dicho costo representa el costo social 4. - La tasa de interés que se utilizará para actualizar el flujo de costos y beneficios será de 8% en lugar de la usada en el análisis P!! vado (10%). (valor de bienes y servicios a coste de factores), pues los productos de primera necesidad como son los que se mercadean en el Mercado Popular # 1 no están gravados con impuestos. 4. - El costo de mantenimiento y la inversión inicial serán man La razón de esta nueva tasa obedece a que es a esta tasa a la que el Banco Nacional de Obras Públicas, que se supone trabaja bajo un criterio social y no comercial, presta a los gobiernos municipales, siendo éste un criterio para determinar la tasa de int.erés que representa el costo tenidos constantes, aunque es de esperarse que socialmente sea menor, pues muy probablemente las empresas que venden a los locatarios mercan cías y servicios que _componen dicho renglón, estén gravadas con impuei tos; pero dado lo difícil que es hacer alguna investigación para estimar ~ social de oportunidad del capital, como lo señala Prest y Turvey al decir que "El tipo de interés que el gobierno paga sobre los empréstitos que CO.!! trae es una medida de los costos, popular y fácil de aplicar, tanto porque ~ P;~st , A.R. Y Turvey, R., "Análisis de costo-beneficio: Revista del de~;rrorDºE Y estado de la materia , Trabajos sobre Desarrollo Económico 1966, , Washington, D.C. U.S.A., p, 27. " 11 �146 147 decuadamente el monto de dichos impuestos, se ha preferido obrar de la manera señalada . CUADRO IX Los impuestos se consideraron tram;ferencias únicamen COSTOS DE CONSTRUCCION • te. Materias diversas para instalación y edificio 345,988.00 5.- Partiendo de las recomendaciones dadas por el Manual de Pro !Y yectos de Desarrollo Económico, - Mano de obra no calificada 123,769.00 tampoco se hará ningún ajuste incluye_!! Mano de obra calificada 64,000.00 do el · costo alternativo de los locatarios (su trabajo), pues la sociedad en . Administración de la obra 51,248.00 su conjunto no experimentó ninguna pérdida en su producción al abandonar Impuestos 32,030.00 su ocupación anterior para formar parte de la mano de obra del presente Pago al Seguro Social 23,574.00 proyecto, ya que fueron sustituidos por otras personas las cuales, por el COSTOS TorALEs DE CONSTRUCCION $640,609.00 flujo migratorio que experimenta la ciudad, e·s. de esperarse llegaron ·dire.f tamente del campo, en donde se puede considerar desocupación disfrazada, CUADRO X con lo que su productividad es cero. COSTOS DE MANTENIMIENTO ANUAL Administración 13,464.00 Veladores y barrenderos 35,040.00 Luz , agua y otros 15,000.00 B. Costos Municipales Por cuenta del Municipio corrió el costo de construcción del Me_r cado Popular .# .1 hecho en un terreno propiedad de aquél, así como los ·costos de mantenimiento. COSTOS DE MANTENIMIENTO $63,504.00 El costo total de la construcción ascendió a C • Ajustes Y consideraciones a los costos municipales $640,609.00. 1.- Según indicaciones del arquitecto constructor de la obra, se estima que las empresas proveedoras de los materiales de la construcción pagan un 8.% de 1mpue~tos sobre el' valor de venta. 2 .- Según el mismo arquitecto, el valor real de la mano de obra J1' acorde con su productividad es un 30% menor del valor del pago a ésta, _ O .N.U., Manual de proyectos de desarrollo eronómico· ,, pp. 222-2 3 �149 148 CUADRO XII pues por ley se tiene que pagar el salario mínimo. 3 • - Los impuestos y el pago al Seguro Social representan una _ COSTO DEL FUNCIONAMIENTO ANUAL SOCIAL EN LOS DIFERENTES PERIODOS . transferencia, por .lo que serán deducidos. 4. - Aunque el Municipio no hizo ningún desembolso por conce.E to de terreno para la construcción del Mercado Popular Período 2 Período 1 # . 1, pues era de su propiedad, su valor real en aquel momento se con,sidera en $250 metro cuadrado, siendo de 5, 000 metros cuadrados su extensión aproximada. 5 • - Los costos de mantenimiento se suponen constantes durante la vida útil del proyecto en base al comportamiento que han seguido en el Gasto de operación mantenimiento 2,/ Costo alternativo del capital en trabajo Costo de la mercancía vendida 67,856.00 66,535.00 67,856.00 9,351.00 4,645.00 4,954.00 2,337,480.00' 1,161,000.00 1 ,238,400.00 1,232,180.00 1,311,210.00 2,414,687.00 Total Período 3 a/ Están incluidos los gastos de luz, agua, administración y otros paga- dos por el Municipio. pasado, y que representan los costos sociales. Los costos privados y .municipales, ya ajustados se resumen en • D. Actualización los siguientes cuadros: CUADRO XIV CUADRO XI INGRESOS y EGRESOS ·socIALES DEL PROYECTO EN LOS 18 AÑOS DE VIDA UTIL COSTO SOCIAL DE LA INVERSION INICIAL Materiales diversos, instijlacién y edificio Y 381,442.00 Mano de obra no calificada 64,000.00 Administración de la obra 51,248.00 Terreno 3 $3,261,600.00 4- 6 7 - 18 $1,620,000.00 $1,730,000.00 1- 86,638.GO Mano de obra calificada Ingreso total directo a/ Egreso total directo (anual) (anual) Años y Ingresos privados (Cuadro VI). 1,250,0ÓO.OO CUADRO T O T A L: y $2,414,687 $1,232,180 $1,311,210 1,833,328.00 Incluye la inversión inicial de los locatarios. }r-1 VALORES ACTUALIZADOS TOTALES AL 8% Ingreso total actualizado Años 14- 3 6 7- 18 Egreso total actualizado $8,405,143.00 $6,222,890.00 $3,313,909.00 $2,520;673.00 $8,216,094.00 $6,227,265,00 �151 150 dad al haber disminuido el número de vendedores ambulantes. COSTOS TOTALES ACTUALIZADOS . $14,970.828,00 INGRESOS TOfALES ACTUALIZADOS $19,935,146.00 3. - La mayor fluidez permitida al tránsito ea esa área, al no es tar los vendedores sobre la calle . Sumando a los Costos Totales Actualizados la Inversión Social Inicial tenemos: Al igual que la consideración hecha sobre el resultado del Análi COSTOS TOTALES ACTUALIZADOS INVERSION INICIAL COSTO TOTAL DEL PROYECTO $14,970,828.00 sis Beneficio-Costo privado, no se tiene conocimiento de que se haya re~ 1,833,328.00 !izado, utilizando la técnica beneficio-costo, alguna investigación sobre la $16,804,156.00 rentabilidad social de cualquier proyecto de obras del Municipio, incluye.!! Para la obtención del coeficiente beneficio-costo se aplica la do las de construcción de otros mercados. fórmula Esta realidad nos indica que desgraciadamente no existen elementos de juicio que permitan establecer Coeficiente Beneficio-Costo = Beneficios totales Costos totales Coeficiente Beneficio-Costo = 19,935,146 -16,804,156 prioridades, a través de criterios económico-sociales, de las diferentes ~ bras que realiza el Municipio, imposibilitándonos descubrir la rentabilidad 1, 19 relativa del presente proyecto y así decidir en una forma racional si la construcción del Mercado Popular tenía prioridad con respecto a otros pr~ E. Algunas consideraciones sobre el resultado obtenido yectos. Habiendo dado la relación Beneficio-Costo Social de la manera en, que fue calculada mayor que 1, indica que el proyecto es rentable. E,2. te índice de rentabilidad sería superior si fuesen incluidos todos los ben! - ficios sociales que, cualitativamente son relativamente fáciles de determi . nar, mas cuantitativamente difíciles de calcular. Entre estos beneficios - se incluye: 1 . - La utilidad derivada por los usuarios del Mercado Popular t l,. (personas que al comprar en el mercado reciben algún beneficio de éste). 2. - El me joramiento estético y urbanístico que experimentó la ci!! �CONCLUSIONES El estudio llevado a cabo ha dado como resultado el que no se pueda llamar a ·la construcción del Mercado Popular # l un "fracaso" como es la opinión general, ya que el Coeficiente Beneficio-Costo, tanto Privado como social, ha dado un resultado mayor que ,uno. Sin embargc,. notamos a lo largo del estudio que el proyecto !. dolece de fallas, que de haberse evitado, seguramente la rentabilidad de dicho proyecto sería mayor. Entre estas fallas se pueden sei'lalar: l . - No se hizo un estudio de mercado para ver la factibilidad de un mercado de frutas y verduras en la Colonia Independencia, ya que era cuestionable que, debido a los bajos ingresos de los residentes de tal área, un mercado de ese tipo pudiera tener éxito , pues , como se sabe, el gasto en frutas y legumbres de la gente de bajos ingresos es mínimo. 2. - Aun pasando por alto el primer punto, el mercado no fue localizado, dentro de la Colonia Independencia, de manera Óptima, ya que no se siguieron técnicas de localización, sino que el mero hecho de poseer la Municipalidad un terreno baldío, fue lo que determinó la actual lo calización del mercado. _ Al aplicarse el anterior criterio se llegó al absurdo de construir el mercado en una orilla de la Colonia Independencia, sobre una vía r:! pida. 3.- Aun pasando 1'0F-alto los dos puntos anteriores, no se p~ �154 155 vió al construirse el mercado, el acceso de vías (transporte) a éste, ya que por un lado no se dejó espacio para estacionamiento pera posibles clientes de las colonias residenciales, así como por otra parte, ninguna. ruta de C! El estudio del presente caso es un· ejemplo ilustrativo de la mala utilización de recursos cuando en las decisiones <iel sector p~blicono imperan criterios de eficiencia económica. miones pasa cerca del mercado. En el presente caso esto ha traído como consecuencia no que el proyecto origine pérd 'd 1 4. - Tratando de hacer que el proyecto saliera lo más barato posible, se olvidó de un punto tan fundamental como lo es el aspecto ª..! quitectónico, pues su apariencia es poco atractiva. El arquitecto construE tor, sei'laló que con $50,000.00 más que se hubiesen invertido en la con~ trucción, el aspecto hubiera mejorado grandemente. 5.- Nunca se pensó en la mejor organización y administración del mercado que permitiese reducir los costos de operación de los locatarios, pues actualmente no pueden competir con otros mercados cercanos, pues al no ser grandé el volumen de compras que realizan los locatarios, no pueden conseguir descuen.t os especiales que les permitiese vender más barato. Todas estas fallas, unidas a otros f~cto~s, han hecho que c,2 mo se vio en el Capítulo II, haya e!.Ilpeorado su situación económica con respecto en la que se encontraban como vendedores ambulantes. Por otro lado, el Mercado no ha cumplido con el fin para el que fue creado, es decir, no se han eliminado totalmente los vendedores ambulantes de la calle Humbolt. í as , pero s que no se obtengan las mayores ganancias posibles del capital inyertido. �BIBLIOGRAFIA Centro de Investigaciones Económicas, U .N. L., Los Ambulantes de Monterrey, Monterrey, 1965. Centro de Investigaciones Económicas, U. N. L., Ocupación y Salarios en Monterrey Metropolitano 1 1965. Puente Leyva Jesús, "Estructura de la ócupación y el 'nivel de salarias en el Area Metropolitana de ~onterrey", El Salario Mínimo en Monterrey, - C.I.E., 1965. Puente Leyva, Jesús. Distribución Redistribución del In reso en el Area Metro litana de Monterre Un Analisis Socio-Economico Tesis Profesional, Monterrey, Facultad de Econom a, U.N.L., 1966. Naciones Unidas, Manual de Proyectos de Desarrollo Económico, 1958. México, Prest, A.R. y Turvey, R., "Análisis de costo-beneficio: revista del desarrollo y estado de la materia", Trabajos sobre Desarrollo Económico, 196667, IDE, Washington, D.C. U.S.A., p. 27, Vega y Asociados, Mercado Popular en la Colonia Independencia, 1965. Yamane Taro, Elementary Sampling Theory, Prentice-Hall, Inc., U .S.A., 1967. �159 158 ANEXO 5) Trabaja algún miembro de su familia con Ud. en este negocio? . Le paga salario? Cuánto? ENCUESTA PARA LA EVALUACION DEL MERCADO POPU~R #. 1 6) Permitiría que el miembro(s) de su familia trabajase· en otra oc_!:! No. de Encuesta ---- pación? Cuánto cree que podría ganar? 7) Cuántas horas diarias trabaja actualmente en su negocio? Trabaja los domingos? Encuestador._ _ _ _ __ 8) Considera Ud. que trabaja más horas diariamente en la actuali- dad que en su antigua ocupación? Cuánto más o menos? I. Aspectos Generales. 9) De todo el capital que Ud. tiene para trabajar (capital en traba I) Antes de establecerse en el Mercado, cuál era su ocupación? Vendedor ambulante Jo) qué parte en promedio es prestado? Cuánto paga de intere-ses? Sí No_ 2) Si era vendedor ambulante, en qué área de la ciudad estaba esta blecido? (calle) l O) Cuánto paga en contribuciones al Municipio _ _ _ __ Gobierno del Edo. Salubridad 3) Cuánto tiempo tiene de establecido en el Mercado? 4) cuáles fueron las razones que le motivaron a establecerse en este Mercado? ------ ------- Otros 11) Piensa Ud. realizar algún gasto para mejorar su negocio? En cuánto piensa que ascenderá? 5) Cuál es el tipo de su negocio? 12) Tiene Ud. algún otro gasto en relación con su negocio? 6) Cuántos locales ocupa? 7) De dónde considera Ud. que son la mayoría de sus clientes? a. Colonia Independencia _ b. Resto de Monterrey II. Costos 1) En cuánto ascienden sus gastos iniciales (inversión) para poder poner a funcionar su negocio? (caja registradora, balanza, etc.). 2) Cuánto vale en promedio el stock de mercancías que tiene en su local? 3)·Cada cuándo compra Ud. su mercancía? ¿a cuánto asciende en pr~ medio? 4) Cuánto paga diario por coneepto de sueldos y salarios? III. Ing.re sos 1) Cuánto vendió Ud. diariamente la semana pasada? (de lunes a domingo). 2l Ud. cree que las anteriores ventas son "normales" para cualquier - semana del año en promedio? si nó, cuánto cree Ud. que es el promedio "normal" de ventas, diariamente? 3) En cuánto estima su utilidad· neta mensual, en promedio? 4) Cree Ud. que está ganando más ahora que en su anterior ocu~ ción? En cuánto estima que es la diferencia? IV. Otros 1) Qué opinión . tiene Ud. acerca de la funcionalidad de este Mercado? �160 2) Espera Ud. seguir indefinidamente en el Mercado? si nó, dentro de cuánto espera salir de aquf? 3) Cree Ud. que en el futuro se mejore la situación de este Mer cado? Se imprimió en los Talleres Gráficos de la Facultad de Economía, U. N. L. Abasolo Ote. 9 O7 Monterrey, N. L • �ENSAYOS es publicado semestralmente, en Junio y diciembre por la Facultad de Economía de la Universidad de Nuevo León. El valor de la suscripción anual para la República Mexicana es de $30 y para el extranjero US $2,50. Las colaboraciones, comentarios y suscripciones se deben dirigir a: Facultad de Economía, U,N.L ., Abasolo Ote. 907, Monterrey, N, L. México. ENSAYOS Abasolo Ote, 907 Monterrey, N. L,, México Nombre._ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ __ ·Dirección _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ __ Ciudad _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ País _ _ _ _ __ Adjunto cheque a favor de la Facultad de Economía, por valor de una suscripción anual • us $ $ 30 2.50 ��� Dublin Core The Dublin Core metadata element set is common to all Omeka records, including items, files, and collections. For more information see, http://dublincore.org/documents/dces/. Title A name given to the resource Ensayos Description An account of the resource La revista ENSAYOS publica manuscritos de todos los campos de la economía, la estadística, las ciencias sociales y la educación. Se editó tres veces al año en los meses de 01, 05 y 09; salvo cambios de última hora que determinen lo contrario. A partir del año 1990 cambia su periodicidad a dos ves al año (Mayo y Noviembre). En el 2001 cambia su nombre a Ensayos Revista de Economía y para el año 2012 ya es una revista arbitrada que aparece indexada a EconLit. Text A resource consisting primarily of words for reading. Examples include books, letters, dissertations, poems, newspapers, articles, archives of mailing lists. Note that facsimiles or images of texts are still of the genre Text. Título Uniforme Ensayos Año de publicación El año cuando se publico 1969 Volumen Volumen de la revista 3 Número Número de la revista 1 Mes de publicación Mes cuando se publicó Junio Día Día del mes de la publicación 1 Periodicidad La periodicidad de la publicación (diaria, semanal, mensual, anual) Tetramestral Relación OPAC https://www.codice.uanl.mx/RegistroBibliografico/InformacionBibliografica?from=BusquedaAvanzada&bibId=1753075&biblioteca=0&fb=20000&fm=6&isbn= Dublin Core The Dublin Core metadata element set is common to all Omeka records, including items, files, and collections. For more information see, http://dublincore.org/documents/dces/. Title A name given to the resource Ensayos 1969, Vol 3, No 1, Junio 1 Creator An entity primarily responsible for making the resource Facultad de Economía, UANL Subject The topic of the resource Ciencias Sociales Economía Publicaciones periódicas Estadística Educación Description An account of the resource La revista ENSAYOS publica manuscritos de todos los campos de la economía, la estadística, las ciencias sociales y la educación. Se editó tres veces al año en los meses de 01, 05 y 09; salvo cambios de última hora que determinen lo contrario. A partir del año 1990 cambia su periodicidad a dos ves al año (Mayo y Noviembre). En el 2001 cambia su nombre a Ensayos Revista de Economía y para el año 2012 ya es una revista arbitrada que aparece indexada a EconLit. Publisher An entity responsible for making the resource available Universidad de Nuevo León, Facultad de Economía Date A point or period of time associated with an event in the lifecycle of the resource 01/06/1969 Type The nature or genre of the resource Revista Format The file format, physical medium, or dimensions of the resource tex/pdf Identifier An unambiguous reference to the resource within a given context 2015697 Source A related resource from which the described resource is derived Fondo Universitario Language A language of the resource spa Spatial Coverage Spatial characteristics of the resource. Monterrey, N.L., (México) Access Rights Information about who can access the resource or an indication of its security status. Access Rights may include information regarding access or restrictions based on privacy, security, or other policies. Universidad Autónoma de Nuevo León Rights Holder A person or organization owning or managing rights over the resource. El diseño y los contenidos de La hemeroteca Digital UANL están protegidos por la Ley de derechos de autor, Cap. III. De dominio público. Art. 152. Las obras del dominio público pueden ser libremente utilizadas por cualquier persona, con la sola restricción de respetar los derechos morales de los respectivos autores Desarrollo económico Empresas Evaluación del mercado popular Impuesto sobre la Renta Pasantes de economía Planeación económica